7/VBHN-BTC

8 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

PHẦN VĂN BẢN KHÁC

VĂN BẢN HỢP NHẤT

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

THÔNG TƯ1

Hướng dẫn chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm,

doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm

và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài

Thông tư số 125/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn

chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh

nghiệp môi giới bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước

ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 10 năm 2012, được sửa đổi, bổ sung bởi:

Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17/12/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ

sung một số điều của Thông tư số 124/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài

chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số 45/2007/NĐ-CP ngày

27/3/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Kinh

doanh bảo hiểm và Nghị định số 123/2011/NĐ-CP ngày 28/12/2011 của Chính phủ

quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của

Luật Kinh doanh bảo hiểm và Thông tư số 125/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của

Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm, doanh

nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp

bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2015.

Căn cứ Luật Kinh doanh bảo hiểm số 24/2000/QH10 ngày 09/12/2000;

Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm số

61/2010/QH12 ngày 24/11/2010;

1 Văn bản này được hợp nhất từ 02 Thông tư sau:

- Thông tư số 125/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ tài chính đối

với doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm và chi nhánh

doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 10 năm 2012.

- Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17/12/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của

Thông tư số 124/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị

định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật

Kinh doanh bảo hiểm và Nghị định số 123/2011/NĐ-CP ngày 28/12/2011 của Chính phủ quy định chi tiết

thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm và Thông tư số

125/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo

hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm

phi nhân thọ nước ngoài, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2015.

Văn bản hợp nhất này không thay thế 02 Thông tư trên.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 9

Căn cứ Nghị định số 46/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định

chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm;

Căn cứ Nghị định số 123/2011/NĐ-CP ngày 28/12/2011 của Chính phủ quy

định chi tiết thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật

Kinh doanh bảo hiểm và sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số

45/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số

điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm;

Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 của Chính phủ quy

định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Xét đề nghị của Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm;

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn chế độ tài chính đối với

doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo

hiểm và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài2.

2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17/12/2014 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của

Thông tư số 124/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị

định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật

Kinh doanh bảo hiểm và Nghị định số 123/2011/NĐ-CP ngày 28/12/2011 của Chính phủ quy định chi tiết

thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm và Thông tư số

125/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo

hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm

phi nhân thọ nước ngoài có căn cứ ban hành như sau:

Căn cứ Luật Kinh doanh bảo hiểm năm 2000; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh

doanh bảo hiểm năm 2010;

Căn cứ Nghị định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một

số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm;

Căn cứ Nghị định số 46/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định chế độ tài chính đối

với doanh nghiệp bảo hiểm và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm;

Căn cứ Nghị định số 123/2011/NĐ-CP ngày 28/12/2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành

một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm và sửa đổi, bổ sung

một số điều của Nghị định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành

một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm;

Căn cứ Nghị định số 68/2014/NĐ-CP ngày 09/7/2014 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều

của Nghị định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều

của Luật Kinh doanh bảo hiểm;

Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm

vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Theo đề nghị của Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát bảo hiểm,

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số

124/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số

45/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Kinh

doanh bảo hiểm và Nghị định số 123/2011/NĐ-CP ngày 28/12/2011 của Chính phủ quy định chi tiết thi

hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Kinh doanh bảo hiểm (sau đây gọi tắt

là “Thông tư số 124/2012/TT-BTC”) và Thông tư số 125/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính

hướng dẫn chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp

môi giới bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài (sau đây gọi tắt là

“Thông tư số 125/2012/TT-BTC”).

10 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi và đối tượng áp dụng

Thông tư này hướng dẫn chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân

thọ, phi nhân thọ, sức khỏe, tái bảo hiểm, môi giới bảo hiểm và chi nhánh doanh

nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài được thành lập và hoạt động hợp pháp

tại Việt Nam.

Điều 2. Nguyên tắc quản lý, giám sát tài chính

Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, sức khoẻ, tái bảo hiểm, môi

giới bảo hiểm và chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài tự

chịu trách nhiệm về quản lý, sử dụng vốn, giám sát hoạt động tài chính, kết quả

hoạt động kinh doanh và thực hiện các nghĩa vụ, cam kết của mình theo quy định

của pháp luật.

Điều 3. Giải thích từ ngữ

Các từ ngữ trong Thông tư này được hiểu như sau:

1. Doanh nghiệp bảo hiểm là doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo

hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, doanh

nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm.

2. Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm là doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh

nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe.

3. Chi nhánh nước ngoài là chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ

nước ngoài.

4. Công ty cổ phần bảo hiểm là công ty cổ phần bảo hiểm nhân thọ, công ty cổ

phần bảo hiểm phi nhân thọ, công ty cổ phần bảo hiểm sức khỏe, công ty cổ phần

tái bảo hiểm, công ty cổ phần môi giới bảo hiểm.

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Mục 1

QUẢN LÝ VỐN ĐIỀU LỆ ĐÃ GÓP, VỐN ĐƯỢC CẤP, VỐN CHỦ SỞ HỮU

Điều 4. Quản lý vốn điều lệ đã góp, vốn được cấp

1. Vốn điều lệ đã góp, vốn được cấp

1.1. Vốn điều lệ đã góp của doanh nghiệp bảo hiểm là số vốn do chủ sở hữu

thực góp vào doanh nghiệp.

1.2. Vốn được cấp của chi nhánh nước ngoài là số vốn do doanh nghiệp bảo

hiểm phi nhân thọ nước ngoài thực cấp cho chi nhánh tại Việt Nam.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 11

2. Sau khi được cấp giấy phép thành lập và hoạt động, số tiền tại tài khoản

phong tỏa của ngân hàng được chuyển thành vốn điều lệ đã góp (hoặc vốn được cấp).

3. Vốn điều lệ đã góp (hoặc vốn được cấp) phải tương xứng với nội dung,

phạm vi và địa bàn hoạt động của doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp

môi giới bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

3.1. Trường hợp vốn điều lệ đã góp (hoặc vốn được cấp) bằng mức vốn pháp

định, nội dung, phạm vi và địa bàn hoạt động của doanh nghiệp kinh doanh bảo

hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài như sau:

a)3 Về địa bàn hoạt động: Doanh nghiệp bảo hiểm được mở chi nhánh trong

phạm vi lãnh thổ Việt Nam.

b) Về phạm vi hoạt động:

- Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài được kinh doanh

bảo hiểm gốc các loại hình bảo hiểm phi nhân thọ và bảo hiểm sức khỏe trừ bảo

hiểm hàng không, bảo hiểm vệ tinh.

- Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ được kinh doanh các nghiệp vụ bảo hiểm

nhân thọ và bảo hiểm sức khỏe, trừ bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí.

- Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được kinh doanh môi giới bảo hiểm gốc

hoặc môi giới tái bảo hiểm.

3.2. Trường hợp muốn mở rộng nội dung, phạm vi và địa bàn hoạt động ngoài

các nội dung, phạm vi và địa bàn hoạt động quy định tại điểm 3.1, khoản 3 Điều này,

doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài thực hiện bổ sung vốn điều lệ đã góp (hoặc vốn được cấp) như sau:

a)4 Trường hợp mở chi nhánh ngoài lãnh thổ Việt Nam, doanh nghiệp bảo hiểm

phải thực hiện theo quy định tại Khoản 2 Điều 12 Thông tư này.

b) Đối với mỗi loại hình bảo hiểm mở rộng thêm, doanh nghiệp kinh doanh

bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải bổ sung vốn điều lệ đã góp (hoặc vốn được

cấp) như sau:

- Đối với mỗi loại hình bảo hiểm hàng không hoặc bảo hiểm vệ tinh, doanh

nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài phải bổ sung vốn điều lệ đã

góp (hoặc vốn được cấp) cao hơn mức vốn pháp định là 50 tỷ đồng Việt Nam.

3 Tiết này được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại điểm a Khoản 1 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

4 Tiết này được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại điểm b Khoản 1 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

12 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

- Đối với loại hình bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí, việc bổ sung

vốn điều lệ của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ được thực hiện theo các văn bản

hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính.

c) 5(được bãi bỏ)

d) Đối với trường hợp kinh doanh đồng thời cả môi giới bảo hiểm gốc và môi

giới tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phải bổ sung vốn điều lệ đã góp

cao hơn mức vốn pháp định là 4 tỷ đồng Việt Nam.

4. Vốn điều lệ đã góp của doanh nghiệp tái bảo hiểm không thấp hơn mức vốn

pháp định quy định tại khoản 4, Điều 43 Nghị định số 123/2011/NĐ-CP. Doanh

nghiệp tái bảo hiểm được thành lập, tổ chức và hoạt động trước ngày Thông tư này

có hiệu lực và có vốn điều lệ đã góp thấp hơn mức vốn pháp định thì phải thực

hiện bổ sung vốn điều lệ trong vòng mười hai (12) tháng kể từ ngày Thông tư này

có hiệu lực.

Điều 5. Quản lý vốn chủ sở hữu

1. Trong suốt quá trình hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

ngoài phải đảm bảo duy trì nguồn vốn chủ sở hữu đáp ứng các nguyên tắc sau:

a) Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi

nhánh nước ngoài phải luôn duy trì vốn chủ sở hữu không thấp hơn mức vốn quy

định tại khoản 3, Điều 4 Thông tư này;

b) Doanh nghiệp tái bảo hiểm phải luôn duy trì vốn chủ sở hữu không thấp hơn

mức vốn pháp định quy định tại khoản 4, Điều 43 Nghị định số 123/2011/NĐ-CP.

2. Hàng năm, căn cứ vào báo cáo tài chính đã được kiểm toán, doanh nghiệp

bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải đánh giá lại nguồn vốn chủ sở hữu. Trường

hợp nguồn vốn chủ sở hữu chưa đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều này, doanh

nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải thực hiện các thủ tục bổ sung vốn

theo quy định của pháp luật trong thời hạn sáu (06) tháng kể từ ngày kết thúc năm

tài chính.

Mục 2

DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM

Điều 6. Mục đích trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm

Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm là số tiền mà doanh nghiệp kinh doanh bảo

hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải trích lập nhằm mục

5 Tiết này được bãi bỏ theo quy định tại Khoản 8 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17/12/2014,

có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 13

đích thanh toán cho những trách nhiệm bảo hiểm đã được xác định trước và phát

sinh từ các hợp đồng bảo hiểm, hợp đồng tái bảo hiểm đã giao kết.

Điều 7. Trích lập dự phòng nghiệp vụ đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi

nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khoẻ và chi nhánh

nước ngoài

1. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo

hiểm sức khỏe (sau đây gọi tắt là “doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ”), chi

nhánh nước ngoài phải lập các loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định tại

Điều 8 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP và phải được chuyên gia tính toán dự phòng

nghiệp vụ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi

nhánh nước ngoài xác nhận.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài được phép lựa

chọn và đề nghị Bộ Tài chính phê chuẩn phương pháp trích lập dự phòng nghiệp

vụ theo hướng dẫn tại khoản 4 Điều này trước khi áp dụng. Đối với việc trích lập

dự phòng phí chưa được hưởng và dự phòng bồi thường, nếu doanh nghiệp, chi

nhánh áp dụng phương pháp trích lập khác thì phải bảo đảm cho kết quả dự phòng

nghiệp vụ cao hơn và được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản trước khi áp dụng.

3. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài không được

thay đổi phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm trong năm tài chính.

Trường hợp thay đổi phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm cho năm

tài chính kế tiếp, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài phải

đề nghị và được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản trước khi áp dụng.

4. Phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm:

4.1. Dự phòng phí chưa được hưởng:

a) Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng phí bảo hiểm:

- Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hóa vận chuyển bằng đường bộ, đường

biển, đường sông, đường sắt và đường hàng không: bằng 25% của tổng phí bảo

hiểm giữ lại thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ bảo hiểm này.

- Đối với các nghiệp vụ bảo hiểm khác: bằng 50% của tổng phí bảo hiểm giữ

lại thuộc năm tài chính của các nghiệp vụ bảo hiểm này.

b) Phương pháp trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng bảo hiểm:

- Phương pháp 1/8: Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc các hợp

đồng bảo hiểm phát hành trong một quý của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,

chi nhánh nước ngoài phân bổ đều giữa các tháng trong quý, hay nói cách khác,

toàn bộ hợp đồng bảo hiểm của một quý cụ thể được giả định là có hiệu lực vào

giữa quý đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo công thức sau:

14 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Dự phòng phí

chưa được hưởng = Phí bảo hiểm

giữ lại x Tỷ lệ phí bảo hiểm

chưa được hưởng

Ví dụ: Dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2012 được tính như sau:

Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 1 năm và còn hiệu lực vào ngày

31/12/2012:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Năm Quý

Tỷ lệ phí bảo hiểm

chưa được hưởng

I 1/8

II 3/8

III 5/8

2013

IV 7/8

Đối với hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 1 năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa

được hưởng theo công thức trên sẽ có mẫu số bằng thời hạn của hợp đồng bảo

hiểm (tính bằng số năm) nhân với 8. Dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm

31/12/2012 của hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 2 năm và còn hiệu lực vào ngày

31/12/2012 được tính như sau:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Năm Quý

Tỷ lệ phí bảo hiểm

chưa được hưởng

I 1/16

II 3/16

III 5/16

2013

IV 7/16

I 9/16

II 11/16

III 13/16

2014

IV 15/16

- Phương pháp 1/24: Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc các hợp

đồng bảo hiểm phát hành trong một tháng của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân

thọ, chi nhánh nước ngoài phân bổ đều trong tháng, hay nói cách khác, toàn bộ hợp

đồng bảo hiểm của một tháng cụ thể được giả định là có hiệu lực vào giữa tháng

đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo công thức sau:

Dự phòng phí

chưa được hưởng = Phí bảo hiểm

giữ lại x Tỷ lệ phí bảo hiểm

chưa được hưởng

Ví dụ: Dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2012 được tính như sau:

Đối với hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 1 năm và còn hiệu lực vào ngày

31/12/2012:

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 15

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Năm Tháng

Tỷ lệ phí bảo hiểm

chưa được hưởng

2013

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1/24

3/24

5/24

7/24

9/24

11/24

13/24

15/24

17/24

19/24

21/24

23/24

Đối với hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 1 năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa

được hưởng theo công thức trên sẽ có mẫu số bằng thời hạn của hợp đồng bảo

hiểm (tính bằng số năm) nhân với 24. Dự phòng phí chưa được hưởng tại thời

điểm 31/12/2012 của hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 2 năm và còn hiệu lực vào

ngày 31/12/2012 được tính như sau:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Năm Tháng

Tỷ lệ phí bảo hiểm

chưa được hưởng

2013

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1/48

3/48

5/48

7/48

9/48

11/48

13/48

15/48

17/48

19/48

21/48

23/48

2014

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

25/48

27/48

29/48

31/48

33/48

35/48

37/48

39/48

41/48

43/48

45/48

47/48

16 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

- Phương pháp trích lập dự phòng phí theo từng ngày: Phương pháp này có thể

được áp dụng để tính dự phòng phí chưa được hưởng đối với hợp đồng bảo hiểm

thuộc mọi thời hạn theo công thức tổng quát sau:

Phí bảo hiểm giữ lại x Số ngày bảo hiểm còn lại

của hợp đồng bảo hiểm

= ---------------------------------------------------------------

Dự phòng phí

chưa được hưởng Tổng số ngày bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm

4.2. Dự phòng bồi thường:

a) Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo hồ sơ yêu cầu đòi bồi

thường: Theo phương pháp này, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh

nước ngoài phải trích lập 2 loại dự phòng:

- Dự phòng bồi thường cho các yêu cầu đòi bồi thường chưa được giải quyết:

được trích lập cho từng nghiệp vụ bảo hiểm theo phương pháp ước tính số tiền bồi

thường cho từng vụ tổn thất thuộc trách nhiệm bảo hiểm đã thông báo hoặc đã yêu

cầu đòi bồi thường doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài

nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.

- Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo

hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường được trích lập theo

công thức sau đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm:

Tổng số tiền BT cho

tổn thất đã phát sinh

chưa thông báo hoặc

chưa yêu cầu đòi

BT của 3 năm TC

trước liên tiếp

Doanh thu thuần

hoạt động kinh

doanh của năm

TC hiện tại

Thời gian

chậm yêu

cầu đòi BT

bình quân của

năm TC hiện

tại

= ------------------------ x x -------------------- x -----------------

Dự phòng

BT cho

tổn thất đã

phát sinh

chưa

thông báo

hoặc chưa

yêu cầu

đòi BT

cho năm

TC hiện

tại

Tổng số tiền BT

phát sinh của 3 năm

TC trước liên tiếp

Số tiền

BT

phát

sinh

của

năm

TC

hiện

tại

Doanh thu thuần

hoạt động kinh

doanh bảo hiểm

của năm TC

trước

Thời gian

chậm yêu cầu

đòi BT bình

quân của năm

TC trước

Trong đó:

Số tiền bồi thường phát sinh của một năm tài chính bao gồm số tiền bồi thường

thực trả trong năm cộng với dự phòng bồi thường cho các yêu cầu đòi bồi thường

chưa được giải quyết tại thời điểm cuối năm tài chính đó.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 17

Thời gian chậm yêu cầu đòi bồi thường bình quân là thời gian bình quân từ

khi tổn thất xảy ra tới khi doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước

ngoài nhận được thông báo tổn thất hoặc hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường (tính bằng

số ngày).

Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài không

có đầy đủ số liệu thống kê để thực hiện trích lập bồi thường cho các tổn thất đã

phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu

đòi bồi thường theo công thức quy định, doanh nghiệp, chi nhánh phải trích lập

theo tỷ lệ từ 3% đến 5% tổng phí bảo hiểm giữ lại đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm.

b) Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo hệ số phát sinh bồi thường:

Phương pháp này được áp dụng để trích lập dự phòng bồi thường cho từng

nghiệp vụ bảo hiểm dựa trên nguyên lý sử dụng số liệu bồi thường trong quá khứ

để tính toán các hệ số phát sinh bồi thường nhằm dự đoán số tiền doanh nghiệp bảo

hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài phải bồi thường trong tương lai. Để tính

toán dự phòng bồi thường theo phương pháp này, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân

thọ, chi nhánh nước ngoài cần phân tích các dữ liệu quá khứ để đảm bảo rằng việc

thanh toán bồi thường qua các năm tuân theo các quy luật ổn định và không có sự

bất thường.

Ví dụ: Tính dự phòng bồi thường theo phương pháp hệ số phát sinh bồi thường

cho một nghiệp vụ bảo hiểm nhất định tại thời điểm 31/12/2012:

- Bước 1: Thống kê toàn bộ các khoản thanh toán bồi thường thực trả tới thời

điểm 31/12/2012 phân theo năm xảy ra tổn thất và năm bồi thường theo bảng sau

(số liệu chỉ mang tính minh họa):

Đơn vị: triệu đồng

Năm bồi thườngNăm

xảy ra

tổn thất 1 2 3 4 5 6 7 8

2005 5.445 3.157 2.450 1.412 600 352 431 185

2006 5.847 3.486 1.366 848 1.045 1.054 369

2007 5.981 4.854 1.948 2.554 1.680 489

2008 7.835 4.453 3.888 3.335 2.088

2009 9.763 6.517 3.563 3.984

2010 10.745 6.184 4.549

2011 14.137 8.116

2012 15.162

18 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Theo bảng thống kê bồi thường nêu trên (dòng 2005):

Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2005 (năm bồi thường thứ 1) cho các tổn

thất xảy ra trong năm 2005 là 5.445 triệu đồng.

Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2006 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn

thất xảy ra trong năm 2005 là 3.157 triệu đồng.

Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2007 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn

thất xảy ra trong năm 2005 là 2.450 triệu đồng.

..................

Việc thống kê số tiền bồi thường trong các năm tiếp theo cho các tổn thất xảy

ra trong năm 2005 được tiến hành tương tự như trên cho tới khi không còn khoản

tiền bồi thường nào phát sinh thêm nữa. Ở ví dụ này, sau năm 2012 (năm bồi

thường thứ 8) không còn khoản tiền bồi thường nào phải thanh toán cho các tổn

thất xảy ra trong năm 2005.

Việc thống kê số tiền bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ 2006

đến 2012 được thực hiện tương tự như năm 2005. Số năm quá khứ cần thống kê số

liệu bồi thường sẽ tùy thuộc vào độ dài thời gian từ khi tổn thất xảy ra tới khi tổn

thất được bồi thường hết. Thông thường, các nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm có

số năm quá khứ cần thống kê số liệu bồi thường nhiều hơn là các nghiệp vụ bảo

hiểm khác.

- Bước 2: Chuyển bảng thống kê số liệu bồi thường theo từng năm đã lập ở

trên thành bảng thống kê số liệu bồi thường lũy kế, trong đó số liệu bồi thường lũy

kế của mỗi năm là tổng các khoản bồi thường thực trả của năm đó và các năm

trước đó.

Đơn vị: triệu đồng

Năm bồi thườngNăm xảy

ra tổn thất 1 2 3 4 5 6 7 8

2005 5.445 8.602 11.052 12.464 13.064 13.416 13.847 14.032

2006 5.847 9.333 10.699 11.547 12.592 13.646 14.015

2007 5.981 10.835 12.783 15.337 17.017 17.506

2008 7.835 12.288 16.176 19.511 21.599

2009 9.763 16.280 19.843 23.827

2010 10.745 16.929 21.478

2011 14.137 22.253

2012 15.162

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 19

Theo bảng thống kê số liệu bồi thường lũy kế nêu trên (dòng năm 2005):

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2005 (năm bồi thường thứ 1) cho các tổn thất

xảy ra trong năm 2005 là 5.445 triệu đồng.

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2006 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn thất

xảy ra trong năm 2005 là 3.157 triệu đồng + 5.445 triệu đồng = 8.602 triệu đồng.

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2007 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn thất

xảy ra trong năm 2005 là 2.450 triệu đồng + 8.602 triệu đồng = 11.052 triệu đồng.

..................

- Bước 3: Tính hệ số phát sinh bồi thường qua các năm bằng cách chia số liệu

bồi thường lũy kế của năm sau cho năm trước đó.

Đơn vị: triệu đồng

Hệ số phát sinh bồi thường

Năm xảy ra tổn thất 2/1 3/2 4/3 5/4 6/5 7/6 8/7

2005 1.580 1.285 1.128 1.048 1.027 1.032 1.013

2006 1.596 1.146 1.079 1.090 1.084 1.027

2007 1.812 1.180 1.200 1.110 1.029

2008 1.568 1.316 1.206 1.107

2009 1.668 1.219 1.201

2010 1.576 1.269

2011 1.574

Hệ số phát sinh BT bình quân 1.625 1.236 1.163 1.089 1.047 1.030 1.013

Sau đó tính hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 1 qua năm thứ 2,

từ năm thứ 2 qua năm thứ 3, từ năm thứ 3 qua năm thứ 4,... bằng cách tính giá trị

trung bình của hệ số phát sinh bồi thường của từng cột trong bảng trên.

- Bước 4: Sử dụng hệ số phát sinh bồi thường bình quân tính được ở bước 3 để

ước tính số tiền bồi thường lũy kế của từng năm cho các tổn thất xảy ra trong các

năm từ 2005 đến 2012 (phần in đậm trong bảng dưới đây):

Đơn vị: triệu đồng

Năm bồi thườngNăm xảy ra

tổn thất 1 2 3 4 5 6 7 8

2005 5.445 8.602 11.052 12.464 13.064 13.416 13.847 14.032

2006 5.847 9.333 10.699 11.547 12.592 13.646 14.015 14.197

2007 5.981 10.835 12.783 15.337 17.017 17.506 18.031 18.266

2008 7.835 12.288 16.176 19.511 21.599 22.614 23.293 23.595

2009 9.763 16.280 19.843 23.827 25.948 27.167 27.982 28.346

2010 10.745 16.929 21.478 24.979 27.202 28.481 29.335 29.716

2011 14.137 22.253 27.505 31.988 34.835 36.472 37.566 38.055

2012 15.162 24.638 30.453 35.417 38.569 40.382 41.593 42.134

20 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Theo bảng trên (dòng năm 2012):

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2013 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn thất

xảy ra trong năm 2012 là 15.162 triệu đồng x 1,625 = 24.638 triệu đồng (1,625 là

hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 1 qua năm thứ 2).

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2014 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn thất

xảy ra trong năm 2012 là 24.638 triệu đồng x 1,236 = 30.453 triệu đồng (1,236 là

hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 2 qua năm thứ 3).

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2015 (năm bồi thường thứ 4) cho các tổn thất

xảy ra trong năm 2012 là 30.453 triệu đồng x 1,163 = 35.417 triệu đồng (1,163 là

hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 3 qua năm thứ 4).

.........................

Số tiền bồi thường lũy kế của từng năm cho các tổn thất xảy ra trong năm 2011,

2010,..., 2005 tính tương tự như năm 2012.

- Bước 5: Ước tính dự phòng bồi thường:

Dự phòng bồi thường tại thời điểm 31/12/2012 được ước tính bằng cách lấy tổng

số tiền ước tính phải bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ năm 2005

đến năm 2012 trừ đi tổng số tiền đã bồi thường cho các tổn thất đó tính tới ngày

31/12/2012, trong đó:

Tổng số tiền ước tính phải bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ

năm 2005 đến năm 2012 chính là số tiền bồi thường lũy kế ở năm bồi thường thứ 8

của bảng trên.

Tổng số tiền đã bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm 2005, 2006,...,

2012 tính tới thời điểm 31/12/2012 chính là số tiền bồi thường lũy kế nằm dọc theo

đường chéo của bảng trên.

Đơn vị: triệu đồng

Năm bồi thường Tính toán dự phòng BT tại

31/12/2012

Năm

xảy ra

tổn thất 1 2 3 4 5 6 7 8

Tổng

số tiền

ước tính

phải BT

Tổng

số tiền đã

BT tới ngày

31/12/12

Dự phòng

bồi

thường

ước tính

2005 14.032 14.032 14.032 0

2006 14.015 14.197 14.197 14.015 182

2007 17.506 18.266 18.266 17.506 760

2008 21.599 23.595 23.595 21.599 1.996

2009 23.827 28.346 28.346 23.827 4.519

2010 21.478 29.716 29.716 21.478 8.238

2011 22.253 38.055 38.055 22.253 15.802

2012 15.162 42.134 42.134 15.162 26.972

TỔNG CỘNG 208.341 149.872 58.469

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 21

Như vậy, với số liệu thống kê bồi thường như trên, dự phòng bồi thường ước

tính của nghiệp vụ bảo hiểm tại thời điểm 31/12/2012 là 58.469 triệu đồng.

4.3. Dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất:

a) Trích lập dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất:

- Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài phải

trích lập dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất, kể cả trường hợp

doanh nghiệp, chi nhánh có sử dụng (hoặc không sử dụng) dự phòng này để bồi

thường cho các dao động lớn về tổn thất trong năm tài chính.

- Mức trích lập tối đa hàng năm được áp dụng theo tỷ lệ từ 1% đến 3% phí bảo

hiểm giữ lại theo từng nghiệp vụ bảo hiểm.

- Việc trích lập được thực hiện đến khi khoản dự phòng này bằng 100% phí

giữ lại trong năm tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh

nước ngoài.

b) Sử dụng dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất:

- Dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất được sử dụng cho

nghiệp vụ bảo hiểm có dao động lớn về tổn thất.

Nghiệp vụ bảo hiểm được coi là có dao động lớn về tổn thất khi tổng phí bảo

hiểm giữ lại trong năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm sau khi đã trích lập dự

phòng phí chưa được hưởng và dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết

không đủ để chi trả tiền bồi thường đối với phần trách nhiệm giữ lại của doanh

nghiệp, chi nhánh đối với nghiệp vụ bảo hiểm đó.

- Số tiền tối đa được sử dụng từ dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về

tổn thất (DPDĐL) được tính theo công thức sau:

Số tiền

được sử

dụng từ

DPDĐL

trong năm

TC

hiện tại

=

Số tiền bồi

thường

thuộc trách

nhiệm giữ

lại trong

năm TC

hiện tại

-

Tổng phí

bảo hiểm

giữ lại

của năm

TC hiện

tại

-

Dự phòng

phí chưa

được hưởng

phải trích lập

trong năm

TC hiện tại

-

Dự phòng bồi

thường cho

khiếu nại chưa

giải quyết phải

lập vào năm TC

hiện tại

5. Trong thời hạn sáu (06) tháng kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực, các

doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải rà soát phương pháp trích lập dự phòng

nghiệp vụ và thực hiện thủ tục phê chuẩn phương pháp trích lập dự phòng nghiệp

vụ để áp dụng cho các năm tài chính tiếp theo theo quy định tại Điều 7 và Điều 10

Thông tư này.

22 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Điều 8. Trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm đối với doanh nghiệp bảo

hiểm nhân thọ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải lập các loại dự phòng nghiệp vụ bảo

hiểm theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP và phải được chuyên

gia tính toán của doanh nghiệp xác nhận.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn và đề nghị Bộ Tài

chính phê chuẩn phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm

theo quy định tại khoản 4 Điều này trước khi áp dụng. Trường hợp doanh nghiệp

áp dụng phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ khác thì phải bảo đảm

cho kết quả dự phòng nghiệp vụ cao hơn và được Bộ Tài chính chấp thuận bằng

văn bản trước khi áp dụng.

3.6 Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ không được thay đổi phương pháp và cơ

sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm trong năm tài chính. Trong trường hợp

thay đổi phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm cho năm tài

chính kế tiếp, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải đề nghị và được Bộ Tài chính

chấp thuận bằng văn bản trước khi áp dụng.

Trong trường hợp có nguy cơ mất khả năng thanh toán hoặc khi có biến động

lớn về tỷ lệ tử vong, lãi suất kỹ thuật, Bộ Tài chính có thể yêu cầu hoặc theo đề

nghị của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ cho phép thay đổi phương pháp và cơ

sở trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phù hợp.

4. Phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ đối với doanh nghiệp bảo hiểm

nhân thọ kinh doanh các nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm sức khoẻ (trừ

bảo hiểm liên kết đầu tư và bảo hiểm hưu trí):

4.1. Dự phòng toán học:

a) Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn phương pháp

trích lập dự phòng toán học đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 1 năm

để đảm bảo được các trách nhiệm bảo hiểm trong tương lai như: phương pháp phí

bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp phí bảo hiểm thuần

có điều chỉnh Zillmer hoặc các phương pháp khác theo thông lệ quốc tế.

b) Trong mọi trường hợp, phương pháp trích lập dự phòng toán học của doanh

nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải đảm bảo kết quả không thấp hơn dự phòng được

tính theo phương pháp và cơ sở dưới đây:

- Phương pháp trích lập: Phương pháp phí thuần được điều chỉnh bởi hệ số

Zillmer 3% số tiền bảo hiểm. Phí thuần được điều chỉnh dùng để tính dự phòng

không được cao hơn 90% phí bảo hiểm thực tế thu được.

6 Khoản này được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại điểm a Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 23

- 7Cơ sở trích lập: Bảng tỷ lệ tử vong CSO1980, lãi suất kỹ thuật tối đa không

vượt quá 80% lãi suất bình quân của trái phiếu Chính phủ kỳ hạn 10 năm được

phát hành trong sáu (06) tháng gần nhất trước thời điểm trích lập dự phòng và các

cơ sở kỹ thuật khác phù hợp với các quyền lợi bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo

hiểm nhân thọ cam kết với khách hàng tại sản phẩm bảo hiểm đã được Bộ Tài

chính phê chuẩn. Trường hợp không có trái phiếu Chính phủ kỳ hạn 10 năm phát

hành trong sáu (06) tháng gần nhất thì sử dụng lãi suất trái phiếu Chính phủ kỳ

hạn 10 năm phát hành tại thời điểm gần nhất trước thời điểm trích lập dự phòng.

c) Dự phòng toán học được coi là bằng không (0) trong trường hợp kết

quả tính dự phòng toán học là số âm.

4.2. Dự phòng phí chưa được hưởng: được tính trên phí bảo hiểm gộp theo các

phương pháp quy định tại điểm 4.1, khoản 4, Điều 7 Thông tư này và chỉ áp dụng

đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ một (01) năm trở xuống.

4.3. Dự phòng bồi thường:

a) Dự phòng bồi thường cho các yêu cầu đòi bồi thường chưa được giải quyết:

được trích theo phương pháp từng hồ sơ với mức trích lập được tính trên cơ sở

thống kê số tiền bảo hiểm phải trả cho từng hồ sơ đã yêu cầu đòi doanh nghiệp bảo

hiểm nhân thọ bồi thường nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết;

b) Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo

hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường: chỉ áp dụng đối với

các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ một (01) năm trở xuống.

4.4. Dự phòng chia lãi bao gồm hai loại:

a) Dự phòng cho phần lãi đã công bố

- Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức tiền mặt:

Dự phòng

chia lãi =

Tổng giá trị các khoản

tiền lãi công bố chia

cho chủ hợp đồng

trong năm tài chính

+

Tổng giá trị tích lũy của các

khoản tiền lãi đã công bố chia cho

chủ hợp đồng trong các năm tài

chính trước nhưng chưa chi trả

7 Đoạn này được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại điểm b Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

24 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

- Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức bảo tức tích luỹ:

Dự phòng

chia lãi =

Bảo tức công bố chia

cho chủ hợp đồng

trong năm tài chính

+

Tổng giá trị tích lũy của bảo tức đã

công bố chia cho chủ hợp đồng trong

các năm tài chính trước

b) Dự phòng cho phần lãi chưa công bố

Dự phòng cho phần lãi chưa công bố là giá trị hiện tại của phần lãi sẽ chia

thêm cho chủ hợp đồng trong tương lai nhằm đảm bảo quy định tại khoản 2 Điều 27

Thông tư này, được tính bằng tài sản của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi trừ

đi công nợ của quỹ, nguồn vốn hỗ trợ từ chủ sở hữu và lãi đã phân bổ trong năm

hiện tại. Việc trích lập dự phòng này phải đảm bảo nguyên tắc:

- Mức trích lập hàng năm của dự phòng này không được vượt quá 10% tổng

thặng dư của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi phát sinh trong năm đó.

- Tổng giá trị của dự phòng cho phần lãi chưa công bố tại mọi thời điểm không

được vượt quá 0,5% nhân với thời hạn còn lại trung bình của các hợp đồng có

tham gia chia lãi nhân với tổng mức trách nhiệm của quỹ chủ hợp đồng có tham

gia chia lãi tại thời điểm đó.

4.5. Dự phòng đảm bảo cân đối: Mức trích lập hàng năm là 1% từ lợi nhuận

trước thuế của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, được trích lập hàng năm cho đến

khi khoản dự phòng này bằng 5% phí bảo hiểm thu được trong năm tài chính của

doanh nghiệp.

5. Phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm áp dụng đối với nghiệp

vụ bảo hiểm liên kết đầu tư và bảo hiểm hưu trí thực hiện theo các văn bản hướng

dẫn riêng của Bộ Tài chính.

Điều 9. Trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm đối với doanh nghiệp tái

bảo hiểm

1. Doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh loại hình tái bảo hiểm phi nhân thọ

và tái bảo hiểm sức khỏe phải lập các loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm tương tự

doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ theo quy định tại Điều 8 Nghị định số

46/2007/NĐ-CP.

Doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh loại hình tái bảo hiểm nhân thọ phải lập

các loại dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm tương tự doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP.

2. Doanh nghiệp tái bảo hiểm được phép lựa chọn và đề nghị Bộ Tài chính phê

chuẩn phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm trước khi áp dụng theo

hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư này (đối với loại hình tái bảo hiểm phi nhân thọ và

tái bảo hiểm sức khỏe), Điều 8 Thông tư này (đối với loại hình tái bảo hiểm nhân thọ).

Trường hợp doanh nghiệp áp dụng phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ khác

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 25

thì phải bảo đảm cho kết quả dự phòng nghiệp vụ cao hơn và được Bộ Tài chính

chấp thuận bằng văn bản trước khi áp dụng.

3. Doanh nghiệp tái bảo hiểm không được thay đổi phương pháp trích lập dự

phòng nghiệp vụ bảo hiểm trong năm tài chính. Trong trường hợp thay đổi phương

pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm cho năm tài chính kế tiếp, doanh

nghiệp tái bảo hiểm phải đề nghị và được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản

trước khi áp dụng.

Điều 10. Thủ tục phê chuẩn việc áp dụng (hoặc thay đổi áp dụng) phương

pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm

1. Trước khi áp dụng (hoặc thay đổi áp dụng) phương pháp trích lập dự phòng

nghiệp vụ bảo hiểm, doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo

hiểm, chi nhánh nước ngoài phải gửi Bộ Tài chính một (01) bộ hồ sơ đề nghị chấp

thuận áp dụng (hoặc thay đổi áp dụng) phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ

bảo hiểm bao gồm các tài liệu sau:

a) Văn bản đề nghị áp dụng (hoặc thay đổi áp dụng) phương pháp trích lập dự

phòng nghiệp vụ bảo hiểm có chữ ký của người đại diện trước pháp luật của doanh

nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

Trường hợp thay đổi phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phải nêu

rõ lý do;

b) Tài liệu giải trình và minh họa về các phương pháp trích lập dự phòng

nghiệp vụ bảo hiểm dự kiến áp dụng có xác nhận của chuyên gia tính dự phòng

nghiệp vụ và biên khả năng thanh toán (đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân

thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài), của chuyên gia tính toán

(đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ). Trường hợp thay đổi phương pháp trích

lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, tài liệu giải trình phải chứng minh được phương

pháp trích lập mới cho kết quả cao hơn phương pháp trích lập cũ.

2. Trong thời hạn mười một (11) ngày kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ hợp

lệ theo quy định tại khoản 1 Điều này, Bộ Tài chính có văn bản trả lời về việc chấp

thuận hoặc từ chối chấp thuận đề nghị phê chuẩn việc áp dụng (hoặc thay đổi áp

dụng) phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm của doanh nghiệp kinh

doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài. Trong trường

hợp từ chối chấp thuận phải nêu rõ lý do.

Mục 3

ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

Điều 11. Nguyên tắc đầu tư

Hoạt động đầu tư tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

phải đảm bảo các nguyên tắc:

26 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

1. Tuân thủ quy định pháp luật, tự chịu trách nhiệm về hoạt động đầu tư, đảm

bảo tính an toàn, hiệu quả và thanh khoản.

2. Không được đi vay để đầu tư trực tiếp (hoặc ủy thác đầu tư) vào chứng

khoán, bất động sản, góp vốn vào doanh nghiệp khác.

3. Không được đầu tư trở lại dưới mọi hình thức cho các cổ đông (thành viên)

góp vốn hoặc người có liên quan quy định tại Luật Doanh nghiệp, trừ tiền gửi tại

các cổ đông (thành viên) là tổ chức tín dụng.

4.8 (được bãi bỏ).

5. Hạch toán tách bạch các khoản đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn

vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ và các nguồn hợp pháp khác theo quy định

của pháp luật; bảo đảm việc ghi nhận các tài sản đầu tư được thực hiện một cách

nhất quán.

6. Việc đầu tư ra nước ngoài phải được Bộ Tài chính chấp thuận trước khi

thực hiện.

Điều 12. Đầu tư nguồn vốn chủ sở hữu

1. Nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

được sử dụng như sau:

1.1. Đầu tư theo quy định tại khoản 1, Điều 12 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP,

Điều 11 Thông tư này và các hướng dẫn cụ thể sau:

a) Xây dựng và thiết lập cơ sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị phục vụ hoạt

động kinh doanh và trang trải chi phí hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bảo

hiểm, chi nhánh nước ngoài;

b) Nguồn vốn chủ sở hữu còn lại sau khi đã sử dụng theo quy định tại tiết a,

điểm 1.1, khoản 1 Điều này được đầu tư tương tự nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng

nghiệp vụ bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm theo quy định của pháp luật, cụ

thể như sau:

- 9Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo

hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thực hiện đầu tư

theo quy định tại Khoản 1 Điều 14 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP;

- Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thực hiện đầu tư theo quy định tại khoản 2,

Điều 14 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP.

8 Khoản này được bãi bỏ theo quy định tại Khoản 9 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày

17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

9 Đoạn này được sửa đổi theo quy định tại điểm a Khoản 3 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 27

1.2. Doanh nghiệp bảo hiểm được cấp Giấy phép thành lập và hoạt động trước

ngày Thông tư này có hiệu lực phải thực hiện điều chỉnh danh mục đầu tư từ

nguồn vốn chủ sở hữu theo quy định tại khoản 1 Điều này trong thời hạn ba (03)

năm kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài được phép đầu tư ra nước

ngoài theo quy định tại khoản 2, Điều 12 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP và các

hướng dẫn cụ thể sau:

2.1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài được đầu tư ra nước ngoài

phần vốn tương ứng với số chênh lệch giữa vốn chủ sở hữu vượt quá mức vốn

pháp định hoặc biên khả năng thanh toán tối thiểu, tùy theo số nào lớn hơn (giữa

vốn pháp định và biên khả năng thanh toán tối thiểu).

2.2. Việc đầu tư ra nước ngoài chỉ được thực hiện dưới các hình thức sau:

a) Thành lập hoặc góp vốn thành lập doanh nghiệp bảo hiểm ở nước ngoài;

thành lập chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm ở nước ngoài;

b) Các khoản đầu tư ra nước ngoài khác theo quy định của pháp luật.

2.3. Việc đầu tư ra nước ngoài của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước

ngoài phải tuân thủ theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm, pháp luật

về đầu tư ra nước ngoài, pháp luật về quản lý ngoại hối, được Bộ Tài chính chấp

thuận và thực hiện dưới tên của doanh nghiệp, chi nhánh đó.

2.4. Thủ tục đề nghị chấp thuận thực hiện (hoặc điều chỉnh, chấm dứt) hoạt

động đầu tư ra nước ngoài:

a) Trước khi tiến hành thực hiện (hoặc điều chỉnh, chấm dứt) việc đầu tư ra

nước ngoài, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải nộp Bộ Tài chính

một (01) bộ hồ sơ đề nghị bao gồm các tài liệu sau:

- Văn bản đề nghị có chữ ký của người đại diện trước pháp luật của doanh

nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;

- Văn bản chấp thuận của các cấp có thẩm quyền theo Điều lệ tổ chức và hoạt

động (đối với doanh nghiệp bảo hiểm) hoặc Quy chế tổ chức và hoạt động (đối với

chi nhánh nước ngoài) về việc doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tiến

hành thực hiện (hoặc điều chỉnh, chấm dứt) hoạt động đầu tư ra nước ngoài;

- Tài liệu giải trình về việc thực hiện (hoặc điều chỉnh, chấm dứt) hoạt động

đầu tư ở nước ngoài:

Đối với trường hợp tiến hành thực hiện hoặc điều chỉnh hoạt động đầu tư ở

nước ngoài, tài liệu phải nêu rõ: mục tiêu đầu tư, hình thức đầu tư, nguồn vốn đầu tư,

28 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

quy mô vốn đầu tư, tiến độ thực hiện đầu tư, dự kiến hiệu quả đầu tư; hợp đồng

hoặc bản thỏa thuận với đối tác (nếu có).

Đối với trường hợp điều chỉnh quy mô nguồn vốn đầu tư và hình thức đầu tư ra

nước ngoài, tài liệu phải nêu rõ tình hình, kết quả thực hiện đầu tư, các khó khăn,

thuận lợi (nếu có) và phương án điều chỉnh.

Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động đầu tư ở nước ngoài, tài liệu giải trình

phải nêu rõ lý do chấm dứt, kết quả thực hiện đầu tư, khả năng thu hồi vốn đầu tư

và thời hạn dự kiến chấm dứt hoạt động đầu tư.

b)10 Trong thời hạn mười bốn (14) ngày kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ

hợp lệ, Bộ Tài chính có văn bản trả lời về việc chấp thuận hoặc từ chối chấp thuận.

Trong trường hợp từ chối chấp thuận phải nêu rõ lý do.

Điều 13. Đầu tư nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm

1. Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm thực hiện đầu tư nguồn vốn nhàn rỗi từ

dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định tại Điều 13 và Điều 14 Nghị định số

46/2007/NĐ-CP và đảm bảo các nguyên tắc quy định tại khoản 1, khoản 3, khoản 4 và

khoản 5 Điều 11 Thông tư này.

2. Chi nhánh nước ngoài thực hiện đầu tư nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng

nghiệp vụ bảo hiểm tương tự doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ theo quy định

của pháp luật.

3. Doanh nghiệp tái bảo hiểm thực hiện đầu tư nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng

nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định tại khoản 2, Điều 44 Nghị định số 123/2011/NĐ-CP

và hướng dẫn cụ thể sau:

a) Đối với các doanh nghiệp kinh doanh đồng thời các loại hình tái bảo hiểm

nhân thọ, tái bảo hiểm phi nhân thọ và tái bảo hiểm sức khoẻ, doanh nghiệp phải

hạch toán tách biệt nguồn vốn đầu tư nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ của từng loại

hình tái bảo hiểm;

b) Nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ của loại hình tái bảo hiểm nhân

thọ được thực hiện tương tự việc đầu tư nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ

bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ theo quy định của pháp luật. Nguồn

vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ của loại hình tái bảo hiểm phi nhân thọ và tái

bảo hiểm sức khỏe được thực hiện tương tự việc đầu tư nguồn vốn nhàn rỗi từ dự

phòng nghiệp vụ bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ theo quy định

của pháp luật.

10 Tiết này được sửa đổi theo quy định tại điểm a Khoản 3 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 29

Mục 4

KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP KINH DOANH

BẢO HIỂM, DOANH NGHIỆP TÁI BẢO HIỂM,

CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI

Điều 14. Khả năng thanh toán

1. Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài phải luôn duy trì khả năng thanh toán trong suốt quá trình hoạt động

kinh doanh bảo hiểm theo quy định tại Điều 15 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP.

2. Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài có nguy cơ mất khả năng thanh toán khi biên khả năng thanh toán thấp

hơn biên khả năng thanh toán tối thiểu.

Điều 15. Biên khả năng thanh toán tối thiểu

1. Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,

chi nhánh nước ngoài:

a) Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,

chi nhánh nước ngoài là số lớn hơn của các kết quả tính toán sau:

- 25% tổng phí bảo hiểm giữ lại tại thời điểm tính biên khả năng thanh toán;

- 12,5% của tổng phí bảo hiểm gốc và phí nhận tái bảo hiểm tại thời điểm tính

biên khả năng thanh toán.

b) Đối với các hợp đồng bảo hiểm nhượng tái bảo hiểm không đáp ứng điều

kiện về nhượng tái bảo hiểm theo quy định của Bộ Tài chính thì biên khả năng

thanh toán tối thiểu được tính bằng 100% số phí bảo hiểm gốc của những hợp đồng

bảo hiểm đó.

2. Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ:

a) Đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có thời hạn năm (05) năm trở xuống

bằng tổng của 4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm và 0,1% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro;

b) Đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có thời hạn trên năm (05) năm bằng

tổng của 4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm và 0,3% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro.

Số tiền bảo hiểm chịu rủi ro là phần chênh lệch giữa tổng số tiền bảo hiểm của

các hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực và tổng dự phòng nghiệp vụ.

3. Biên khả năng thanh toán tối thiểu của doanh nghiệp tái bảo hiểm:

a) Đối với doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm phi nhân thọ và tái bảo hiểm

sức khỏe, biên khả năng thanh toán tối thiểu thực hiện theo quy định tại khoản 1

Điều này;

b) Đối với doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm nhân thọ, biên khả năng

thanh toán tối thiểu thực hiện theo quy định tại khoản 2 Điều này;

30 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

c) Đối với doanh nghiệp kinh doanh cả ba loại hình tái bảo hiểm nhân thọ, tái

bảo hiểm phi nhân thọ và tái bảo hiểm sức khỏe, biên khả năng thanh toán tối thiểu

bằng tổng biên khả năng thanh toán tối thiểu đối với từng loại hình nghiệp vụ kinh

doanh quy định tại điểm a và điểm b, khoản 3 Điều này.

Điều 16. Biên khả năng thanh toán

1. Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh

nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài là phần chênh lệch giữa giá trị tài sản

và các khoản nợ phải trả tại thời điểm tính biên khả năng thanh toán.

2. Tính thanh khoản của các tài sản khi tính biên khả năng thanh toán được xác

định như sau:

2.1. Các tài sản được chấp nhận toàn bộ giá trị hạch toán:

a) Các khoản tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng (trừ các

khoản tiền gửi quy định tại tiết h, điểm 2.3, khoản 2 Điều này), tiền đang chuyển,

trái phiếu chính phủ;

b) Các tài sản tương ứng với các hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm

liên kết đầu tư.

2.2. Các tài sản bị loại trừ một phần giá trị hạch toán:

a) Các tài sản đầu tư (trừ các khoản đầu tư quy định tại tiết g, điểm 2.3, khoản 2

Điều này):

- Trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh: loại trừ 1% giá trị hạch toán;

- Trái phiếu doanh nghiệp không có bảo lãnh: loại trừ 3% giá trị hạch toán;

- Cổ phiếu được niêm yết: loại trừ 15% giá trị hạch toán;

- Cổ phiếu không được niêm yết: loại trừ 20% giá trị hạch toán;

- Đầu tư vào bất động sản do chính doanh nghiệp sử dụng: loại trừ 8% giá trị

hạch toán;

- Đầu tư vào bất động sản để cho thuê, các khoản cho vay thương mại có bảo

lãnh: loại trừ 15% giá trị hạch toán;

- Vốn góp vào các doanh nghiệp khác trừ doanh nghiệp bảo hiểm: loại trừ 20%

giá trị hạch toán.

b) Các khoản phải thu:

- Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn từ chín mươi (90)

ngày đến dưới 1 năm sau khi trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương

ứng theo quy định của pháp luật: loại trừ 30%;

- Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn từ một (01) năm đến

dưới hai (02) năm sau khi trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương

ứng theo quy định của pháp luật: loại trừ 50%.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 31

c) Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình là phần mềm máy tính và

hàng tồn kho: loại trừ 25% giá trị hạch toán;

d) Tài sản khác: loại trừ 15% giá trị hạch toán.

2.3. Các tài sản bị loại trừ toàn bộ giá trị hạch toán:

a) Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh

nghiệp tái bảo hiểm khác từ nguồn vốn chủ sở hữu;

b) Tài sản tương ứng với quỹ khen thưởng, phúc lợi (nếu có);

c) Các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định của pháp luật sau

khi trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng;

d) Tài sản cố định vô hình trừ phần mềm máy tính;

đ) Chi phí trả trước, cho vay không có bảo lãnh, các khoản tạm ứng, trang thiết

bị và đồ dùng văn phòng, các khoản phải thu nội bộ;

e) Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn trên hai (02) năm

sau khi trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định

của pháp luật;

g) Các khoản đầu tư trở lại cho cổ đông (thành viên) góp vốn hoặc người có

liên quan quy định tại Khoản 17, Điều 4 Luật Doanh nghiệp, trừ tiền gửi tại các tổ

chức tín dụng;

h) Các khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng không thuộc nhóm 1 và nhóm 2

theo đánh giá xếp hạng của Ngân hàng Nhà nước;

i) Các khoản đầu tư vào các tài sản vượt quá hạn mức quy định của pháp luật.

3. Trường hợp biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp kinh doanh bảo

hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thấp hơn biên khả năng

thanh toán tối thiểu quy định tại Điều 15 Thông tư này, doanh nghiệp, chi nhánh

phải thực hiện ngay các quy định tại Điều 78, Điều 79 Luật Kinh doanh bảo hiểm

và Điều 19 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP.

Mục 5

DOANH THU, CHI PHÍ CỦA DOANH NGHIỆP KINH DOANH BẢO HIỂM,

DOANH NGHIỆP TÁI BẢO HIỂM, CHI NHÁNH NƯỚC NGOÀI

Điều 17. Doanh thu của doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp

tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

1. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm:

a) Đối với doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài: Thu phí

bảo hiểm gốc; thu phí nhận tái bảo hiểm; thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm; thu phí

32 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

về dịch vụ đại lý bao gồm giám định tổn thất, giải quyết bồi thường, yêu cầu người

thứ ba bồi hoàn, xử lý hàng bồi thường 100%; thu phí giám định tổn thất không kể

giám định hộ giữa các đơn vị thành viên hạch toán nội bộ trong cùng một doanh

nghiệp kinh doanh bảo hiểm hạch toán độc lập sau khi đã trừ đi các khoản phải chi

để giảm thu như: hoàn phí bảo hiểm, giảm phí bảo hiểm, phí nhượng tái bảo hiểm,

hoàn phí nhận tái bảo hiểm, giảm phí nhận tái bảo hiểm, hoàn hoa hồng nhượng tái

bảo hiểm, giảm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm;

b) Đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm: Thu phí nhận tái bảo hiểm; thu hoa

hồng nhượng tái bảo hiểm; thu phí về dịch vụ đại lý bao gồm giám định tổn thất,

giải quyết bồi thường, yêu cầu người thứ ba bồi hoàn, xử lý hàng bồi thường 100%;

thu phí giám định tổn thất sau khi đã trừ đi các khoản phải chi để giảm thu như:

phí nhượng tái bảo hiểm, hoàn phí nhận tái bảo hiểm, giảm phí nhận tái bảo hiểm,

hoàn hoa hồng nhượng tái bảo hiểm, giảm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm.

2. Doanh thu hoạt động tài chính: Thu từ hoạt động đầu tư; thu từ hoạt động

mua bán chứng khoán; thu lãi trên số tiền ký quỹ và các khoản thu hoạt động tài

chính khác theo quy định của pháp luật.

3. Thu nhập hoạt động khác: Thu từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định; các

khoản nợ khó đòi đã xóa nay thu hồi được; thu phí quản lý hợp đồng (leading fee)

của công ty bảo hiểm đứng đầu trong trường hợp đồng bảo hiểm và các khoản thu

khác theo quy định của pháp luật.

Điều 18. Nguyên tắc xác định doanh thu của doanh nghiệp kinh doanh bảo

hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

1. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm là số tiền phải thu phát sinh

trong kỳ được xác định theo nguyên tắc sau:

1.1. Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài hạch toán khoản

thu phí bảo hiểm gốc vào doanh thu khi phát sinh trách nhiệm bảo hiểm đối với

bên mua bảo hiểm, cụ thể như sau:

a) Khi hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết giữa doanh nghiệp kinh doanh bảo

hiểm, chi nhánh nước ngoài và bên mua bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm;

b) Có bằng chứng về việc hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết và bên mua bảo

hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm.

c)11 Khi hợp đồng bảo hiểm đã giao kết, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,

doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài có

thỏa thuận với bên mua bảo hiểm về thời hạn thanh toán phí bảo hiểm (bao gồm

11 Tiết này được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại điểm a Khoản 4 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 33

cả thời gian gia hạn). Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm phải được quy định trong

hợp đồng bảo hiểm, cụ thể như sau:

- Trường hợp đóng phí bảo hiểm một lần: Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm

không vượt quá 30 ngày kể từ ngày hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực. Trường hợp

thời hạn bảo hiểm dưới 30 ngày, thời hạn thanh toán phí bảo hiểm không vượt quá

thời hạn bảo hiểm.

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo

hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài hạch toán doanh thu khoản phí bảo hiểm bên

mua bảo hiểm phải đóng theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm khi hợp đồng bảo

hiểm có hiệu lực.

- Trường hợp đóng phí bảo hiểm theo kỳ: Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm của

kỳ đóng phí bảo hiểm đầu tiên không vượt quá 30 ngày kể từ ngày hợp đồng bảo

hiểm có hiệu lực. Quy định này không áp dụng đối với các kỳ đóng phí tiếp theo.

Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo

hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài hạch toán doanh thu khoản phí bảo hiểm của

kỳ đóng phí bảo hiểm đầu tiên khi hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực và chỉ hạch toán

doanh thu khoản phí bảo hiểm của các kỳ đóng phí bảo hiểm tiếp theo khi bên mua

bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm.

- Trường hợp bên mua bảo hiểm không đóng đủ phí bảo hiểm theo thời hạn

thanh toán phí bảo hiểm, hợp đồng bảo hiểm sẽ tự chấm dứt hiệu lực khi hết thời

hạn thanh toán phí bảo hiểm.

Nếu không xảy ra sự kiện bảo hiểm trong thời hạn thanh toán phí bảo hiểm,

doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm

sức khỏe, chi nhánh nước ngoài được hưởng doanh thu phí bảo hiểm tương ứng

với thời hạn thanh toán phí bảo hiểm, hạch toán giảm doanh thu tương ứng với

thời gian hợp đồng bảo hiểm không phát sinh trách nhiệm bảo hiểm.

Nếu xảy ra sự kiện bảo hiểm trong thời hạn thanh toán phí bảo hiểm, doanh

nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức

khỏe, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm bồi thường bảo hiểm, trả tiền bảo hiểm

và được phép thu toàn bộ số phí bảo hiểm phải đóng theo thỏa thuận tại hợp đồng

bảo hiểm.

- Trường hợp bảo hiểm hàng hóa vận chuyển cho khách hàng có nhiều chuyến

hàng tham gia bảo hiểm trong năm và bảo hiểm du lịch cho khách hàng có nhiều

chuyến du lịch tham gia bảo hiểm trong năm, nếu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân

thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài và

bên mua bảo hiểm có ký hợp đồng bảo hiểm nguyên tắc (hay hợp đồng bảo hiểm bao)

về cách thức tham gia bảo hiểm và phương thức thanh toán thì thời hạn thanh toán

34 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

phí bảo hiểm của các hợp đồng bảo hiểm ký kết trong tháng này không được chậm

hơn ngày 25 của tháng kế tiếp.

d)12 Khi hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết và doanh nghiệp bảo hiểm phi

nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước

ngoài có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm nợ phí bảo hiểm. Việc nợ phí phải

được quy định trong hợp đồng bảo hiểm và chỉ được áp dụng khi bên mua bảo

hiểm có tài sản bảo đảm hoặc bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm.

Trường hợp nợ phí có tài sản bảo đảm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ,

doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài và bên

mua bảo hiểm thực hiện theo quy định pháp luật về giao dịch bảo đảm.

Trường hợp nợ phí có bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm, tổ chức thực hiện

bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm phải có chức năng cung cấp dịch vụ bảo lãnh và

phải có hợp đồng bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm.

đ)13 Khi hợp đồng bảo hiểm đã giao kết và doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có

thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm về việc đóng phí bảo hiểm theo kỳ được quy

định trong hợp đồng bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ hạch toán doanh

thu số phí bảo hiểm tương ứng với kỳ hoặc các kỳ phí bảo hiểm đã phát sinh,

không hạch toán doanh thu số phí bảo hiểm chưa đến kỳ bên mua bảo hiểm phải

đóng theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm.

1.2. Trường hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài hạch toán vào thu nhập tiền thu phí bảo hiểm gốc được phân bổ theo tỷ

lệ đồng bảo hiểm.

1.3. Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài hạch toán thu phí nhận tái bảo hiểm, thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm

và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhượng tái bảo hiểm khi bản thanh

toán về tái bảo hiểm được xác nhận.

Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm,

chi nhánh nước ngoài thỏa thuận với bên nhượng tái bảo hiểm việc đóng phí bảo

hiểm theo kỳ thì sẽ hạch toán vào thu nhập tương ứng với kỳ hoặc các kỳ phí nhận

tái bảo hiểm đã phát sinh, không hạch toán vào thu nhập phần phí bảo hiểm chưa

đến kỳ bên nhượng tái bảo hiểm phải thanh toán.

1.4. Đối với các khoản thu còn lại: doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh

nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài hạch toán vào thu nhập ngay khi hoạt

12 Tiết này được bổ sung theo quy định tại điểm b Khoản 4 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

13 Tiết này được bổ sung theo quy định tại điểm c Khoản 4 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 35

động kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận thanh toán của các bên, không

phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

1.5. Đối với các khoản phải chi để giảm thu: doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm,

doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài hạch toán vào giảm thu nhập

ngay khi hoạt động kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận của các bên, không

phân biệt đã chi tiền hay chưa chi tiền.

2. Doanh thu hoạt động tài chính: hạch toán vào thu nhập ngay khi hoạt động

kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận thanh toán của các bên, không phân

biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

3. Thu nhập hoạt động khác: hạch toán vào thu nhập khi có bằng chứng

khách hàng chấp thuận thanh toán, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu

được tiền.

Điều 19. Chi phí của doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái

bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

Chi phí của doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi

nhánh nước ngoài là các khoản phải chi, phải trích phát sinh trong kỳ, bao gồm:

1. Chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm:

a) Chi bồi thường theo hợp đồng bảo hiểm gốc (đối với bảo hiểm phi nhân

thọ), trả tiền bảo hiểm (đối với bảo hiểm nhân thọ), chi bồi thường theo hợp đồng

nhận tái bảo hiểm sau khi đã trừ đi các khoản phải thu để giảm chi như: bồi

thường nhượng tái bảo hiểm, thu đòi người thứ ba bồi hoàn, thu hàng đã xử lý,

bồi thường 100%;

Việc chi bồi thường bảo hiểm gốc đối với các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân

thọ, chi nhánh nước ngoài đảm bảo theo đúng quy định tại hợp đồng bảo hiểm đã

được thỏa thuận giữa các bên và có bằng chứng chứng minh thiệt hại xảy ra;

Việc trả tiền bảo hiểm đối với các doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ đảm bảo

theo đúng quy định tại hợp đồng bảo hiểm đã được thỏa thuận giữa các bên.

b) Trích lập dự phòng nghiệp vụ theo quy định tại Điều 7, Điều 8 và Điều 9

Thông tư này;

c) Chi hoa hồng đại lý bảo hiểm, chi hoa hồng nhận tái bảo hiểm;

d) Chi cho doanh nghiệp môi giới bảo hiểm bao gồm: chi hoa hồng môi giới

bảo hiểm và các khoản chi khác theo quy định. Trong mọi trường hợp, các

khoản chi cho doanh nghiệp môi giới bảo hiểm không vượt quá 15% phí bảo

hiểm thực thu;

36 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

đ) Chi giám định tổn thất; chi điều tra, thu thập thông tin liên quan đến sự kiện

bảo hiểm;

e) Chi phí về dịch vụ đại lý bao gồm giám định tổn thất, xét giải quyết bồi

thường, yêu cầu người thứ ba bồi hoàn;

g) Chi xử lý hàng tổn thất đã được giải quyết bồi thường 100%;

h) Chi quản lý đại lý bảo hiểm:

- Chi quản lý đại lý bảo hiểm bao gồm chi đào tạo ban đầu và thi cấp chứng

chỉ đại lý, chi đào tạo nâng cao kiến thức cho đại lý, chi tuyển dụng đại lý, chi

khen thưởng đại lý và chi hỗ trợ đại lý.

- 14Chi khen thưởng, hỗ trợ đại lý bảo hiểm phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe

tương ứng với các hợp đồng bảo hiểm đã khai thác được trong năm tài chính

không vượt quá 50% tỷ lệ hoa hồng thuộc từng loại nghiệp vụ bảo hiểm theo quy

định tại các điểm 3.1, 3.3 và 3.4 Khoản 3 Điều 41 Thông tư số 124/2012/TT-BTC.

i) Chi đề phòng, hạn chế tổn thất:

- Mức chi đề phòng, hạn chế tổn thất không quá 2% số phí bảo hiểm thực

tế thu trong năm tài chính để chi cho các biện pháp đề phòng, hạn chế tổn thất theo

quy định tại khoản 2, Điều 25 Nghị định số 45/2007/NĐ-CP.

- Các khoản chi phải đúng mục đích theo quy định của pháp luật, đảm bảo có

đầy đủ hóa đơn, chứng từ hoặc bằng chứng chứng minh.

k) Chi đánh giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm bao gồm các khoản chi cho công

tác thu thập thông tin, điều tra, thẩm định về đối tượng bảo hiểm;

l) Các khoản trích lập bắt buộc theo quy định của pháp luật về kinh doanh

bảo hiểm;

m) Các khoản chi, trích khác theo quy định của pháp luật.

2. Chi phí hoạt động tài chính:

a) Chi phí cho hoạt động đầu tư theo quy định;

b) Khoản thanh toán cho bên mua bảo hiểm về thu nhập đầu tư theo cam kết

tại hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;

c) Chi trả lãi tiền vay và thủ tục phí ngân hàng;

d) Chi, trích khác theo quy định của pháp luật.

14 Đoạn này được sửa đổi, bổ sung theo quy định tại Khoản 5 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 37

3. Chi phí hoạt động khác:

a) Chi nhượng bán, thanh lý tài sản cố định;

b) Chi phí cho việc thu hồi khoản nợ phải thu khó đòi đã xóa nay thu hồi được;

c) Chi phí quản lý hợp đồng (leading fee) của công ty bảo hiểm đứng đầu trong

trường hợp đồng bảo hiểm (nếu các bên có văn bản thỏa thuận về khoản chi này);

d) Chi, trích khác theo quy định của pháp luật.

Mục 6

DOANH THU, CHI PHÍ CỦA DOANH NGHIỆP MÔI GIỚI BẢO HIỂM

Điều 20. Doanh thu của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm

Doanh thu của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được quy định tại Điều 24

Nghị định số 46/2007/NĐ-CP, bao gồm:

1. Doanh thu hoạt động môi giới bảo hiểm, bao gồm: Các khoản thu hoa hồng

môi giới bảo hiểm; thu từ hoạt động hợp tác với các doanh nghiệp môi giới bảo

hiểm khác để thực hiện hoạt động môi giới bảo hiểm; thu khác theo quy định của

pháp luật sau khi đã trừ các khoản phải chi để giảm thu như: giảm hoa hồng môi

giới bảo hiểm, hoàn hoa hồng môi giới bảo hiểm.

2. Doanh thu hoạt động tài chính: thu lãi tiền gửi, lãi trên số tiền cho vay và

các khoản thu hoạt động tài chính khác theo quy định của pháp luật.

3. Thu nhập hoạt động khác: thu từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định; các

khoản nợ khó đòi đã xóa nay thu hồi được; các khoản thu khác theo quy định của

pháp luật.

Điều 21. Nguyên tắc xác định doanh thu của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm

1. Doanh thu hoạt động môi giới bảo hiểm:

a) Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm hạch toán hoa hồng môi giới bảo hiểm vào

thu nhập khi phát sinh trách nhiệm bảo hiểm của doanh nghiệp kinh doanh bảo

hiểm, chi nhánh nước ngoài đối với bên mua bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm,

không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp hoa hồng môi giới bảo hiểm được trả theo kỳ đóng phí bảo hiểm

quy định trong hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm hạch toán vào

thu nhập tương ứng với kỳ hoặc các kỳ phí bảo hiểm đã phát sinh quy định tại hợp

đồng bảo hiểm.

38 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

b) Đối với các khoản phải chi để giảm thu quy định tại khoản 1, Điều 20

Thông tư này: hạch toán vào giảm thu nhập ngay khi hoạt động kinh tế phát

sinh, có bằng chứng chấp thuận của các bên, không phân biệt đã chi tiền hay

chưa chi tiền.

2. Doanh thu hoạt động tài chính: hạch toán vào thu nhập ngay khi hoạt động

kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận của các bên, không phân biệt đã thu

được tiền hay chưa thu được tiền.

3. Thu nhập hoạt động khác: hạch toán vào thu nhập khi có bằng chứng

khách hàng chấp thuận thanh toán, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu

được tiền.

Điều 22. Chi phí của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm

1. Chi phí của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm được quy định tại Điều 25

Nghị định số 46/2007/NĐ-CP, bao gồm:

a) Chi phí hoạt động môi giới bảo hiểm: chi hoạt động môi giới bảo hiểm; chi

cho hoạt động hợp tác với các doanh nghiệp môi giới bảo hiểm khác để thực hiện

hoạt động môi giới bảo hiểm; chi mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp; các

khoản chi, trích khác theo quy định của pháp luật;

b) Chi phí hoạt động tài chính: chi thủ tục phí ngân hàng, trả lãi tiền vay; chi

cho hoạt động tài chính khác theo quy định của pháp luật;

c) Chi phí hoạt động khác: chi nhượng bán, thanh lý tài sản cố định; chi phí

cho việc thu hồi khoản nợ phải thu khó đòi đã xóa nay thu hồi được; các khoản chi

khác theo quy định của pháp luật.

2. Các khoản chi của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phát sinh trong kỳ phải

có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ.

3. Ngoài các quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, các khoản chi phí

khác của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm (nếu có) thực hiện theo quy định của

pháp luật.

Mục 7

TÁCH QUỸ VÀ PHÂN CHIA THẶNG DƯ

TRONG BẢO HIỂM NHÂN THỌ

Điều 23. Tách quỹ chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng

1. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải tách và hạch toán riêng nguồn vốn

chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm thu được của bên mua bảo hiểm (sau đây gọi tắt

là quỹ chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng).

2. Quỹ chủ hợp đồng được tách thành quỹ chủ hợp đồng không tham gia chia

lãi, quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi phù hợp với các nguyên tắc tách quỹ

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 39

doanh nghiệp đăng ký với Bộ Tài chính. Tùy theo yêu cầu của Bộ Tài chính, thực

tế triển khai hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, các quỹ chủ hợp đồng

này có thể được tiếp tục tách chi tiết hơn.

3. Việc tách và hạch toán tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và kết quả hoạt

động kinh doanh của từng quỹ phải bảo đảm công bằng, hợp lý, khách quan.

4. Tài sản hình thành từ các quỹ chủ hợp đồng được dùng để đáp ứng các trách

nhiệm và chi phí liên quan tới các giao dịch kinh doanh của quỹ chủ hợp đồng bảo

hiểm đó. Doanh nghiệp bảo hiểm không được sử dụng tài sản của quỹ chủ hợp

đồng để chi trả các khoản tiền phạt do hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm hợp

đồng của doanh nghiệp bảo hiểm, quảng cáo không liên quan đến sản phẩm bảo

hiểm, chi từ thiện.

5. Các giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan

trực tiếp đến quỹ nào thì sẽ được ghi nhận riêng cho quỹ đó.

Điều 24. Nguyên tắc phân bổ các giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn,

doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều quỹ

1. Việc xác định tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu được

thực hiện như sau:

a) Tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng bao gồm các tài sản hình thành từ nguồn

dự phòng nghiệp vụ và các tài sản tương ứng với các khoản phải trả được phân bổ

cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

b) Tài sản thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm các tài sản được hình thành từ quỹ chủ

sở hữu và tài sản cố định, công trình xây dựng cơ bản dở dang.

2. Việc xác định nguồn vốn quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm và nguồn vốn quỹ chủ sở

hữu được thực hiện như sau:

a) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm bao gồm:

- Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, trừ dự phòng đảm bảo cân đối;

- Các khoản nợ liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm hoặc được

phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

b) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm:

- Nguồn vốn chủ sở hữu;

- Các khoản nợ liên quan đến quỹ chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho quỹ chủ

sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng;

- Dự phòng bảo đảm cân đối.

40 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

3. Doanh thu của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm bao gồm:

- Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm;

- Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

- Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm hoặc được

phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

4. Doanh thu của quỹ chủ sở hữu bao gồm:

- Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ sở hữu;

- Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho

quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

5. Chi phí của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm:

- Chi trả tiền bảo hiểm, chi trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm (trừ dự phòng

đảm bảo cân đối), chi hoa hồng liên quan trực tiếp đến từng quỹ chủ hợp đồng bảo

hiểm;

- Chi giám định tổn thất, chi quản lý đại lý, chi đề phòng, hạn chế tổn thất, chi

đánh giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm, chi lương;

- Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

- Chi phí khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm hoặc chi

phí phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm;

- Chi trích Quỹ bảo vệ người được bảo hiểm;

- Chi phí chung được phân bổ cho Quỹ chủ hợp đồng;

- Chi, trích khác theo quy định của pháp luật.

6. Chi phí của quỹ chủ sở hữu bao gồm:

- Chi phí hoạt động chung được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu

thức phân bổ tương ứng, bao gồm chi phí tiền lương và khoản chi trả theo lương,

chi quảng cáo, chi thuế, chi khấu hao tài sản cố định, chi thuê văn phòng, chi văn

phòng phẩm và các khoản chi khác;

- Chi trích dự phòng đảm bảo cân đối;

- Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ sở hữu;

- Chi phí khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho

quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 41

7. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung

7.1. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung giữa quỹ chủ hợp đồng

và quỹ chủ sở hữu

a) Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng và quỹ chủ

sở hữu theo thống kê về thời gian phục vụ cho từng quỹ;

b) Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ trọng của tài sản đầu tư

của từng quỹ.

7.2. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung giữa các quỹ chủ

hợp đồng

a) Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ giữa các quỹ chủ hợp đồng theo tỷ

trọng tổng doanh thu phí của từng quỹ chủ hợp đồng;

b) Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ trọng của tài sản đầu tư

của từng quỹ;

c) Chi phí bán hàng được phân bổ theo tỷ trọng doanh thu phí khai thác mới

của từng quỹ chủ hợp đồng;

d) Chi trực tiếp hoạt động kinh doanh bảo hiểm:

- Chi phí thẩm định phát hành hợp đồng được phân bổ theo doanh thu khai

thác mới;

- Chi phí thẩm định trả tiền bảo hiểm được phân bổ theo số tiền chi trả bảo

hiểm gốc.

Điều 25. Trách nhiệm quản lý quỹ chủ hợp đồng, quỹ chủ sở hữu của doanh

nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải xác định các nguyên tắc phân bổ các

giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến từng

quỹ. Trước khi áp dụng các nguyên tắc phân bổ hoặc thay đổi các nguyên tắc phân

bổ này, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải nộp Bộ Tài chính một (01) bộ hồ sơ

đề nghị và phải được Bộ Tài chính chấp thuận.

Hồ sơ đề nghị áp dụng (hoặc thay đổi áp dụng) nguyên tắc phân bổ các giao

dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều quỹ

bao gồm các tài liệu sau:

a) Văn bản đề nghị áp dụng (hoặc thay đổi áp dụng) nguyên tắc phân bổ các

giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều

quỹ có chữ ký của người đại diện trước pháp luật của doanh nghiệp. Trường hợp

thay đổi nguyên tắc phân bổ phải nêu rõ lý do;

42 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

b) Tài liệu giải trình về các nguyên tắc phân bổ dự kiến áp dụng có xác nhận

của chuyên gia tính toán của doanh nghiệp.

Trong thời hạn ba mươi (30) ngày kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ hợp lệ,

Bộ Tài chính có văn bản trả lời về việc chấp thuận hay từ chối chấp thuận đề

nghị của doanh nghiệp. Trong trường hợp từ chối chấp thuận phải nêu rõ lý do.

2. Chuyên gia tính toán của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có trách nhiệm

bảo đảm các giao dịch liên quan đến nhiều quỹ phải được tập hợp và phân bổ cho

từng quỹ dựa trên cơ sở công bằng và hợp lý. Cuối năm, chuyên gia tính toán xác

định và điều chỉnh lại tỷ lệ phân bổ các giao dịch liên quan đến nhiều quỹ này bảo

đảm phù hợp với quy định tại Điều 24 Thông tư này và thực tế triển khai hoạt động

của doanh nghiệp.

3. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thực hiện báo cáo việc tách và duy trì quỹ

chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng theo Mẫu số 10-NT Thông tư này và có xác nhận

của kiểm toán độc lập.

4. Người đại diện trước pháp luật, chuyên gia tính toán và kế toán trưởng của

doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chịu trách nhiệm về tính chính xác các số liệu của

quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm, quỹ chủ sỡ hữu và phân chia lãi cho bên mua bảo

hiểm.

Điều 26. Bù đắp thâm hụt của quỹ chủ hợp đồng

1. Trường hợp quỹ chủ hợp đồng bị thâm hụt (giá trị tài sản thấp hơn mức

trách nhiệm), doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải có trách nhiệm bổ sung từ quỹ

chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng đó phần thâm hụt. Khi quỹ chủ hợp đồng đó có

thặng dư (là phần chênh lệch dương giữa tài sản và trách nhiệm của quỹ), doanh

nghiệp được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số tiền đã bổ sung trước đây nhưng

không được tính các khoản lãi đối với quỹ chủ hợp đồng, với điều kiện việc hoàn

lại không làm thâm hụt quỹ chủ hợp đồng đó.

2. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ duy trì nhiều quỹ chủ hợp

đồng, doanh nghiệp không được sử dụng thặng dư của quỹ chủ hợp đồng này để bổ

sung cho quỹ chủ hợp đồng khác bị thâm hụt.

3. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải ghi nhận bằng văn bản mọi giao dịch

liên quan đến khoản bù đắp thâm hụt từ quỹ chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng và

hoàn trả từ quỹ chủ hợp đồng về quỹ chủ sở hữu. Các giao dịch này phải được thể

hiện trên báo cáo tách quỹ định kỳ có xác nhận của chuyên gia tính toán và kế toán

trưởng của doanh nghiệp.

Điều 27. Phân chia thặng dư trong bảo hiểm nhân thọ

1. Trường hợp quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm có tham gia chia lãi có thặng dư vào

thời điểm kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có thể sử dụng

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 43

một phần hoặc toàn bộ thặng dư để phân chia cho các chủ hợp đồng bảo hiểm của

quỹ chủ hợp đồng đó và chủ sở hữu sau khi có ý kiến phê chuẩn của chuyên gia

tính toán. Thặng dư quỹ chủ hợp đồng để lại chưa chia nhằm mục đích bảo đảm ổn

định các khoản chia thặng dư trong tương lai.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ được lựa chọn phương pháp phân chia

thặng dư quỹ chủ hợp đồng dưới hình thức trả tiền mặt cho chủ hợp đồng, trả bảo

tức tích lũy hoặc gia tăng số tiền bảo hiểm và trình Bộ Tài chính chấp thuận.

Phương pháp phân chia thặng dư quỹ chủ hợp đồng phải bảo đảm sự công bằng

giữa các chủ hợp đồng. Trong mọi trường hợp, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có

trách nhiệm đảm bảo tất cả các chủ hợp đồng bảo hiểm nhận được không thấp

hơn 70% của tổng số lãi thu được hoặc chênh lệch thặng dư giữa số thực tế và giả

định về tỷ lệ tử vong, lãi đầu tư và chi phí, nếu số nào lớn hơn. Mọi thay đổi

phương pháp, cơ sở phân chia thặng dư quỹ chủ hợp đồng của doanh nghiệp bảo

hiểm phải được sự chấp thuận của Bộ Tài chính.

3. Thủ tục phê chuẩn phương pháp phân chia thặng dư quỹ chủ hợp đồng

a) Trước khi áp dụng phương pháp phân chia thặng dư quỹ chủ hợp đồng,

doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ nộp Bộ Tài chính một (01) bộ hồ sơ đề nghị chấp

thuận phương pháp phân chia thặng dư bao gồm các tài liệu sau:

- Văn bản đề nghị áp dụng (hoặc thay đổi áp dụng) phương pháp phân chia

thặng dư quỹ chủ hợp đồng có chữ ký của người đại diện trước pháp luật của

doanh nghiệp bảo hiểm. Trường hợp thay đổi phương pháp phân chia thặng dư

phải nêu rõ lý do.

- Tài liệu giải trình về các phương pháp phân chia thặng dư dự kiến áp dụng có

xác nhận của chuyên gia tính toán.

b) Trong thời hạn ba mươi (30) ngày kể từ ngày nhận được đầy đủ hồ sơ hợp

lệ theo quy định tại điểm a, khoản 3 Điều này, Bộ Tài chính có văn bản trả lời về

việc chấp thuận hay từ chối chấp thuận đề nghị của doanh nghiệp bảo hiểm. Trong

trường hợp từ chối chấp thuận phải nêu rõ lý do.

MỤC 7a

“TÁCH NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ NGUỒN PHÍ BẢO HIỂM

TRONG BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ, BẢO HIỂM SỨC KHỎE15

Điều 27a. Trách nhiệm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh

nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài

1. Kể từ ngày 01/01/2016, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp

chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài phải tách riêng

15 Mục này bao gồm Điều 27a được bổ sung theo quy định tại Khoản 6 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC

ngày 17/12/2014, có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

44 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm thu được của bên mua bảo hiểm.

Cụ thể như sau:

a) Theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm theo

từng loại nghiệp vụ bảo hiểm;

b) Ghi nhận, theo dõi riêng tài sản đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản

đầu tư từ nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ;

c) Theo dõi riêng doanh thu, chi phí hoạt động tài chính liên quan đến tài sản

đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản đầu tư từ nguồn vốn nhàn rỗi từ dự

phòng nghiệp vụ;

d) Doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động nào của doanh nghiệp

bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi

nhánh nước ngoài được ghi nhận trực tiếp cho hoạt động đó. Các khoản doanh

thu, chi phí chung phải được phân bổ theo nguyên tắc hợp lý, nhất quán.

2. Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch Công ty) có trách nhiệm

xây dựng quy chế, nguyên tắc phân bổ doanh thu, chi phí chung theo quy định tại

điểm d Khoản 1 Điều này và giám sát việc triển khai thực hiện quy chế, nguyên tắc này.

3. Định kỳ hàng quý, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp

chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm báo

cáo Bộ Tài chính việc thực hiện tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm

theo quy định tại Khoản 1 Điều này.”

Mục 8

LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN

Điều 28. Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

1. Lợi nhuận và phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài thực hiện theo quy định tại Chương V Nghị định số 46/2007/NĐ-CP.

2. Doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài chỉ được phân phối lợi nhuận còn lại theo quy định của pháp luật sau

khi đáp ứng được các quy định về khả năng thanh toán.

Mục 9

QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH, KIỂM TOÁN NỘI BỘ

VÀ KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP

Điều 29. Cơ cấu vốn điều lệ của công ty cổ phần bảo hiểm

1. Cơ cấu vốn điều lệ của công ty cổ phần bảo hiểm phải đảm bảo các nguyên

tắc sau:

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 45

1.1. Một cổ đông là cá nhân được sở hữu tối đa 10% vốn điều lệ.

1.2. Một cổ đông là tổ chức được sở hữu tối đa 20% vốn điều lệ, trừ các trường

hợp sau đây:

a) Sở hữu cổ phần nhằm khôi phục khả năng thanh toán của doanh nghiệp

kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm trong trường hợp mất khả năng

thanh toán.

b) Sở hữu cổ phần nhà nước tại doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp

tái bảo hiểm theo lộ trình tái cơ cấu.

c) Sở hữu cổ phần của cổ đông chiến lược là tổ chức nếu cổ đông đó đáp ứng

các điều kiện sau đây:

- Có tổng tài sản tối thiểu tương đương 2 tỷ đô la Mỹ vào năm trước năm dự

kiến là cổ đông nắm giữ trên 20% vốn điều lệ của doanh nghiệp bảo hiểm;

- Trong ba (03) năm liên tục trước năm dự kiến là cổ đông chiến lược hoạt

động kinh doanh phải có lãi và không có lỗ lũy kế;

- Có kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm tối

thiểu năm (05) năm tính đến năm dự kiến là cổ đông chiến lược;

- Không rút vốn khỏi doanh nghiệp bảo hiểm trong thời hạn ba (03) năm kể từ

năm dự kiến là cổ đông chiến lược.

1.3. Cổ đông và những người có liên quan của cổ đông đó được sở hữu tối đa 20%

vốn điều lệ.

Người có liên quan là tổ chức, cá nhân có quan hệ trực tiếp hoặc gián tiếp với

cổ đông trong các trường hợp được quy định tại Luật Doanh nghiệp.

1.4. Tỷ lệ sở hữu quy định tại các điểm 1.1, điểm 1.2 và điểm 1.3, khoản 1 Điều này

bao gồm cả phần vốn ủy thác cho tổ chức, cá nhân khác mua cổ phần.

1.5. Các cổ đông sáng lập phải cùng nhau sở hữu tối thiểu 50% số cổ phần phổ

thông được quyền chào bán của doanh nghiệp bảo hiểm. Trong thời hạn ba (03)

năm kể từ ngày doanh nghiệp bảo hiểm được cấp Giấy phép thành lập và hoạt

động, cổ đông sáng lập chỉ được chuyển nhượng cổ phần phổ thông của mình cho

cổ đông sáng lập khác sau khi được Hội đồng quản trị chấp thuận. Sau thời hạn ba

(03) năm kể từ ngày doanh nghiệp bảo hiểm được cấp Giấy phép thành lập và hoạt

động, các hạn chế này được bãi bỏ.

1.6.16 Các quy định tại điểm 1.1, 1.2, 1.3 và 1.4 khoản này không áp dụng đối

với công ty cổ phần môi giới bảo hiểm.

16 Điểm này được bổ sung theo quy định tại Khoản 7 Điều 2 Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17/12/2014,

có hiệu lực kể từ ngày 01/02/2015.

46 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

2. Trước khi cổ đông chiến lược thực hiện việc góp trên 20% vốn điều lệ quy

định tại tiết c, điểm 1.2, khoản 1 Điều này, doanh nghiệp bảo hiểm phải nộp Bộ

Tài chính một (01) bộ hồ sơ đề nghị và phải được sự chấp thuận của Bộ trưởng Bộ

Tài chính. Các tài liệu có chữ ký, chức danh, con dấu của nước ngoài tại hồ sơ (nếu có)

phải được hợp pháp hóa lãnh sự. Các bản sao tiếng Việt và các bản dịch từ tiếng

nước ngoài ra tiếng Việt phải được chứng thực theo quy định của pháp luật. Doanh

nghiệp bảo hiểm và cổ đông chiến lược phải chịu trách nhiệm về tính chính xác

của các tài liệu có liên quan.

Hồ sơ bao gồm các tài liệu sau:

a) Văn bản đề nghị chấp thuận cổ đông chiến lược có chữ ký của người đại

diện trước pháp luật của doanh nghiệp bảo hiểm;

b) Văn bản của cấp có thẩm quyền theo quy định tại Điều lệ tổ chức và hoạt

động của doanh nghiệp bảo hiểm về việc chấp thuận cổ đông chiến lược;

c) Văn bản của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của tổ chức là cổ đông

chiến lược chấp thuận việc tổ chức tham gia góp trên 20% vốn điều lệ của doanh

nghiệp bảo hiểm;

d) Báo cáo tài chính đã được kiểm toán của tổ chức là cổ đông chiến lược

trong ba (03) năm liền kề năm dự kiến trở thành cổ đông chiến lược của doanh

nghiệp bảo hiểm. Trường hợp khoảng thời gian kể từ ngày kết thúc năm tài chính

gần nhất đến thời điểm nộp hồ sơ đề nghị vượt quá chín mươi (90) ngày, phải nộp

các báo cáo quý bổ sung đến quý gần nhất;

đ) Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy phép thành lập và hoạt động của

tổ chức là cổ đông chiến lược của doanh nghiệp bảo hiểm (Bản sao công chứng);

e) Văn bản cam kết không rút vốn khỏi doanh nghiệp bảo hiểm trong thời hạn

ba (03) năm kể từ năm dự kiến là cổ đông chiến lược;

g) Đề án hợp tác hoặc hỗ trợ kỹ thuật cho doanh nghiệp bảo hiểm triển khai

hoạt động kinh doanh trong thời gian tham gia góp vốn, trong đó nêu rõ các hoạt

động dự kiến triển khai, thời gian thực hiện, cách thức thực hiện, kinh phí thực

hiện (nếu có) và kết quả dự kiến đạt được.

Trong thời hạn hai mươi mốt (21) ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Bộ

Tài chính có văn bản chấp thuận hoặc từ chối chấp thuận đề nghị của doanh

nghiệp. Trường hợp từ chối chấp thuận phải nêu rõ lý do. Trường hợp chấp

thuận, Bộ Tài chính cấp Giấy phép điều chỉnh cho doanh nghiệp theo quy định

của pháp luật.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 47

3. Trong thời hạn ba (03) năm kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực, các doanh

nghiệp bảo hiểm đã được cấp Giấy phép thành lập và hoạt động tại Việt Nam phải

điều chỉnh cơ cấu vốn điều lệ theo quy định tại khoản 1 Điều này.

Điều 30. Vai trò tự quản lý, giám sát của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải thực hiện tự quản lý,

giám sát theo quy định tại khoản 2, Điều 36 Nghị định số 46/2007/NĐ-CP.

2. Việc xây dựng các quy chế tự quản lý, giám sát bao gồm quy chế tài chính,

quy chế đầu tư, quy chế kiểm soát và kiểm toán nội bộ và các quy trình thủ tục tương

ứng của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải bảo đảm:

a) Tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành về tài chính đối với doanh

nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;

b) Kiểm soát, hạn chế và phòng ngừa rủi ro về tài chính đối với doanh nghiệp

bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài, bảo đảm giá trị tài sản đầu tư tương xứng với

trách nhiệm và đặc thù rủi ro của doanh nghiệp, chi nhánh;

c) Xác định rõ trách nhiệm của người quản trị, người điều hành doanh nghiệp,

chi nhánh, các nhân viên, đại lý có liên quan.

3. Quy định rõ hình thức xử lý kỷ luật khi có sai phạm.

a) Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải tổ chức thực hiện các

quy chế tự quản lý, giám sát và định kỳ, đột xuất kiểm tra, giám sát việc triển khai

thực hiện các quy chế này trong nội bộ doanh nghiệp;

b) Các quy chế về tự quản lý, giám sát; các báo cáo định kỳ và đột xuất giám

sát việc thực hiện các quy chế này và các báo cáo xử lý các trường hợp vi phạm

phải được lưu trữ đầy đủ bằng văn bản để phục vụ cho công tác kiểm tra, thanh tra

và quản lý giám sát doanh nghiệp.

Điều 31. Kiểm toán nội bộ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải thực hiện hoạt động

kiểm toán nội bộ.

2. Các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ:

a) Tính độc lập: Hoạt động kiểm toán nội bộ phải độc lập với các hoạt động điều

hành, tác nghiệp của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài;

48 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

b) Tính khách quan: Hoạt động kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên nội bộ phải

bảo đảm tính khách quan, trung thực, công bằng, không định kiến khi thực hiện

nhiệm vụ kiểm toán nội bộ;

c) Tính chuyên nghiệp: Kiểm toán viên nội bộ phải là người có kiến thức, trình

độ và kỹ năng kiểm toán nội bộ cần thiết, không kiêm nhiệm các cương vị, các

công việc chuyên môn khác của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.

3. Nội dung hoạt động của kiểm toán nội bộ bao gồm việc rà soát, đánh giá:

a) Mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát

nội bộ;

b) Việc áp dụng, tính hiệu lực, hiệu quả của các quy trình nhận dạng, phương

pháp đo lường và quản trị rủi ro của doanh nghiệp;

c) Hệ thống thông tin quản lý và hệ thống thông tin tài chính;

d) Tính đầy đủ, kịp thời, trung thực và mức độ chính xác của hệ thống hạch

toán kế toán và các báo cáo tài chính;

đ) Cơ chế bảo đảm sự tuân thủ các quy định của pháp luật, quy định về trích

lập dự phòng nghiệp vụ, đầu tư và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, các quy

định nội bộ, các quy trình, quy tắc tác nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp;

e) Thực hiện các nội dung khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán

nội bộ;

g) Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải xây dựng bộ quy tắc

đạo đức nghề nghiệp và bảo đảm duy trì quy tắc đạo đức nghề nghiệp trong việc

thực hiện công tác kiểm toán nội bộ.

Mục 10

CHẾ ĐỘ BÁO CÁO

Điều 32. Trách nhiệm lập và gửi báo cáo

Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm lập và gửi các

báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ theo quy định của pháp luật

hiện hành.

Điều 33. Nội dung báo cáo

1. Báo cáo tài chính:

a) Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thực hiện quyết toán tài

chính và chấp hành đầy đủ các quy định về báo cáo tài chính, lập và gửi cho cơ

quan tài chính Nhà nước, cơ quan thống kê, cơ quan thuế theo quy định của pháp

luật hiện hành;

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 49

b) Báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh

doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính theo quy định

của pháp luật về kế toán phải có xác nhận của tổ chức kiểm toán độc lập được

phép hoạt động tại Việt Nam. Xác nhận của tổ chức kiểm toán độc lập phải bao

gồm các vấn đề tài chính trọng yếu sau:

- Đối với doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi

nhánh nước ngoài: Hoạt động nhận và nhượng tái bảo hiểm, trích lập dự phòng

nghiệp vụ, khả năng thanh toán, hoa hồng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận và phân

phối lợi nhuận, các khoản đầu tư từ vốn chủ sở hữu, đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ,

tài sản cố định và khấu hao, các khoản phải thu, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, chi

phí xây dựng cơ bản dở dang; tách quỹ và phân chia thặng dư quỹ chủ hợp đồng

đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ.

- Đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận

và phân phối lợi nhuận, các khoản đầu tư, tài sản cố định và khấu hao, các khoản

phải thu, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, chi phí xây dựng cơ bản dở dang.

c) Hàng quý, năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải lập và

gửi báo cáo tài chính cho Bộ Tài chính kèm theo bản mềm.

2. Báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh

nước ngoài thực hiện lập và gửi cho Bộ Tài chính các báo cáo thống kê, báo cáo

nghiệp vụ theo tháng, quý và năm và kèm theo bản mềm cụ thể như sau:

a) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (kể cả các doanh nghiệp

chuyên kinh doanh bảo hiểm sức khỏe), chi nhánh nước ngoài:

- Báo cáo kết quả hoạt động tháng: Mẫu số 1-PNT

- Báo cáo doanh thu phí bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 2-PNT

- Báo cáo các chỉ tiêu kinh tế quý, năm: Mẫu số 3-PNT

- Báo cáo bồi thường bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 4-PNT

- Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm:

+ Báo cáo chi tiết trích lập dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số 5A-PNT

+ Báo cáo tổng hợp dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số 5B-PNT

- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm:

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số 6B-PNT

- Báo cáo khả năng thanh toán quý, năm: Mẫu số 7-PNT

50 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

- Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 8-PNT

- Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua biên giới quý,

năm: Mẫu số 9-PNT

b) Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ:

- Báo cáo kết quả hoạt động tháng: Mẫu số 1-NT

- Báo cáo số lượng hợp đồng và số tiền bảo hiểm nhân thọ quý, năm: Mẫu

số 2-NT

- Báo cáo doanh thu phí bảo hiểm nhân thọ quý, năm: Mẫu số 3-NT

- Báo cáo trả tiền bảo hiểm nhân thọ quý, năm: Mẫu số 4-NT

- Báo cáo tình hình hủy bỏ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ quý, năm: Mẫu số 5-NT

- Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm:

+ Báo cáo trích lập dự phòng toán học bảo hiểm nhân thọ: Mẫu số 6A-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng phí chưa được hưởng bảo hiểm nhân thọ:

Mẫu số 6B-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng chia lãi: Mẫu số 6C-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng bồi thường: Mẫu số 6D-NT

+ Báo cáo trích lập dự phòng bảo đảm cân đối: Mẫu số 6E-NT

- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm:

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu: Mẫu số 7A-NT

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ: Mẫu số 7B-NT

- Báo cáo khả năng thanh toán quý, năm: Mẫu số 8-NT

- Báo cáo ASEAN hàng năm: Mẫu số 9-NT

- Báo cáo tách quỹ, chia lãi: Mẫu số 10-NT

- Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua biên giới quý,

năm: Mẫu số 11-NT

c) Đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm:

- Báo cáo doanh thu tái bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 1-TBH

- Báo cáo bồi thường, trả tiền bảo hiểm của doanh nghiệp tái bảo hiểm quý,

năm: Mẫu số 2-TBH

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 51

- Báo cáo trích lập dự phòng nghiệp vụ quý, năm: theo các mẫu như doanh

nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm phi nhân thọ và tái

bảo hiểm sức khỏe), theo các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ (đối với

nghiệp vụ tái bảo hiểm nhân thọ)

- Báo cáo hoạt động đầu tư quý, năm:

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT

+ Báo cáo hoạt động đầu tư từ dự phòng nghiệp vụ: theo các mẫu như doanh

nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm phi nhân thọ và tái

bảo hiểm sức khỏe), theo các mẫu như doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ (đối với

nghiệp vụ tái bảo hiểm nhân thọ)

- Báo cáo khả năng thanh toán quý, năm: Mẫu số 3-TBH

d) Đối với doanh nghiệp môi giới bảo hiểm:

- Báo cáo hoạt động môi giới bảo hiểm quý, năm: Mẫu số 1-MGBH.

- Báo cáo tham gia hoạt động cung cấp dịch vụ bảo hiểm qua biên giới quý,

năm: Mẫu số 2-MGBH

- Báo cáo hoạt động đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu: Mẫu số 6A-PNT

3. Ngoài các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp vụ quy định

tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, Bộ Tài chính có thể yêu cầu doanh nghiệp bảo

hiểm, chi nhánh nước ngoài báo cáo bổ sung về tình hình hoạt động, tình hình tài

chính của doanh nghiệp, chi nhánh để phục vụ cho công tác thống kê và phân tích

thị trường.

Điều 34. Thời hạn nộp báo cáo

1. Báo cáo tháng: doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài

phải lập và gửi Bộ Tài chính chậm nhất là mười lăm (15) ngày kể từ ngày kết

thúc tháng.

2. Báo cáo quý: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải lập và gửi

Bộ Tài chính chậm nhất là ba mươi (30) ngày kể từ ngày kết thúc quý.

3. Báo cáo năm: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải lập và gửi

Bộ Tài chính chậm nhất là chín mươi (90) ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Điều 35. Kiểm tra việc thực hiện chế độ tài chính

1. Cơ quan quản lý nhà nước về kinh doanh bảo hiểm kiểm tra việc thực

hiện chế độ tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài theo

các hình thức:

52 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

a) Kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất;

b) Kiểm tra từng chuyên đề theo yêu cầu của công tác quản lý tài chính.

2. Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty), Tổng Giám đốc

(Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm giải

trình các vấn đề tài chính liên quan theo yêu cầu của các cơ quan quản lý nhà nước

khi thực hiện chức năng quản lý nhà nước theo quy định của pháp luật.

3. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài chịu trách nhiệm về tính

chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê, báo cáo nghiệp

vụ của mình.

4. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài vi phạm chế độ tài chính của

Nhà nước sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật.

Mục 11

CÔNG KHAI THÔNG TIN

Điều 36. Công bố thông tin

Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài thực hiện công bố

công khai thông tin theo các quy định sau:

1. Công bố công khai trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp bảo hiểm,

chi nhánh nước ngoài toàn bộ nội dung báo cáo tài chính đã được kiểm toán của

doanh nghiệp, chi nhánh kèm theo ý kiến của tổ chức kiểm toán độc lập.

2. Công bố công khai trên báo Trung ương và báo địa phương nơi doanh

nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài đóng trụ sở chính trong 3 số báo liên tiếp

các thông tin bao gồm: Báo cáo thường niên (Mẫu số 1-CBTT) và Báo cáo tài

chính tóm tắt (Mẫu số 2-CBTT). Khi công bố công khai phải kèm theo ý kiến của

tổ chức kiểm toán độc lập.

3. Ngoài các hình thức công khai theo quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này,

doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tự quyết định việc công bố công

khai thông tin dưới hình thức phát hành ấn phẩm; thông báo bằng văn bản tới các

cơ quan quản lý nhà nước; họp báo; trên đài phát thanh, truyền hình Trung ương và

địa phương.

4. Việc công khai thông tin quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này phải thực

hiện trong thời hạn một trăm hai mươi (120) ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày công bố công khai các thông tin quy

định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài phải gửi

bản chính hoặc bản sao các thông tin đã công bố công khai đến Bộ Tài chính.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 53

5. Việc công bố công khai thông tin phải kịp thời, chính xác theo quy định của

pháp luật. Trường hợp thay đổi nội dung thông tin đã công bố thì phải thực hiện

theo đúng trình tự, thủ tục quy định tại các khoản 1, khoản 2 và khoản 4 Điều này

kèm theo lý do giải thích.

6. Công ty đại chúng thực hiện việc công bố thông tin theo quy định hiện hành

và quy định tại Thông tư này.

Chương III

TỔ CHỨC THỰC HIỆN17

Điều 37. Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 10 năm 2012.

2. Thông tư này thay thế Thông tư số 156/2007/TT-BTC ngày 20/12/2007 hướng

dẫn thực hiện Nghị định số 46/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 của Chính phủ quy

định chế độ tài chính đối với doanh nghiệp bảo hiểm và doanh nghiệp môi giới bảo

hiểm và Điều 2 Thông tư số 86/2009/TT-BTC ngày 28/4/2009 của Bộ Tài chính.

3. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị phản ánh về Bộ Tài

chính để xem xét, giải quyết./.

BỘ TÀI CHÍNH

Số: 7/VBHN-BTC

XÁC THỰC VĂN BẢN HỢP NHẤT

Hà Nội, ngày 26 tháng 02 năm 2015

KT. BỘ TRƯỞNG

THỨ TRƯỞNG

Trần Xuân Hà

17 Thông tư số 194/2014/TT-BTC ngày 17 tháng 12 năm 2014, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 02

năm 2015 quy định như sau:

“Điều 3. Tổ chức thực hiện

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2015.

2. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để xem

xét, giải quyết.”

54 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG THÁNG

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài: ...............................................................

- Báo cáo tháng:...................................... từ....................... đến ...........................................................................................................

So sánh với cùng kỳ năm trước (%)

STT Chỉ tiêu Tháng

báo cáo

Lũy kế từ

đầu năm Tháng Lũy kế

I Doanh thu phí bảo hiểm gốc

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

1 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3 Bảo hiểm hàng không

4

Bảo hiểm xe cơ giới

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

5

Bảo hiểm cháy, nổ

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

6 Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự chủ tàu

7

Bảo hiểm trách nhiệm

Trong đó:

- Bảo hiểm trách nhiệm trong khám bệnh, chữa bệnh

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10 Bảo hiểm nông nghiệp

II Bồi thường bảo hiểm gốc

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

1 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3 Bảo hiểm hàng không

4

Bảo hiểm xe cơ giới

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

5

Bảo hiểm cháy, nổ

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

6 Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự chủ tàu

7

Bảo hiểm trách nhiệm

Trong đó:

- Bảo hiểm trách nhiệm trong khám bệnh, chữa bệnh

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10 Bảo hiểm nông nghiệp

Tổng cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 1-PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư

số 125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 55

BÁO CÁO DOANH THU PHÍ BẢO HIỂM

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài:..........................

- Báo cáo quý (năm):...................................... từ....................... đến...............................................................

Đơn vị: triệu đồng

Nhận tái

bảo hiểm

Nhượng tái

bảo hiểm

STT Nghiệp vụ bảo hiểm

Phí

bảo

hiểm

gốc Trong

nước

Ngoài

nước

Trong

nước

Ngoài

nước

Giảm,

hoàn

phí

bảo

hiểm

Phí

bảo

hiểm

giữ

lại

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

1 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3 Bảo hiểm hàng không

4

Bảo hiểm xe cơ giới

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

5

Bảo hiểm cháy, nổ

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

6 Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự

chủ tàu

7

Bảo hiểm trách nhiệm

Trong đó:

- Bảo hiểm trách nhiệm trong khám

bệnh, chữa bệnh

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10 Bảo hiểm nông nghiệp

Tổng cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú:

Chỉ tiêu (9) là kết quả chêch lệch giữa chỉ tiêu (3) và các chỉ tiêu (4), (5), (6), (7) và (8)

Mẫu số 2-PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư

số 125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

56 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO CÁC CHỈ TIÊU KINH TẾ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài:..........................

- Báo cáo quý (năm):...................................... từ....................... đến...............................................................

Đơn vị: triệu đồng

Kỳ báo cáo So với cùng kỳ năm

trước (%)

STT Nghiệp vụ bảo hiểm

Số lượng Số tiền

bảo hiểm

Số

lượng

Số tiền

bảo hiểm

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người Hợp đồng

2 Bảo hiểm y tế Hợp đồng

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe Hợp đồng

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

1 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại Hợp đồng

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển Chuyến

3 Bảo hiểm hàng không Số máy bay

4 Bảo hiểm xe cơ giới

a) Bảo hiểm bắt buộc:

- Ô tô

- Mô tô 2 bánh

- Xe cơ giới khác

b) Bảo hiểm tự nguyện

- Ô tô

- Mô tô 2 bánh

- Xe cơ giới khác

Số xe được bảo

hiểm

Số xe được bảo

hiểm

5 Bảo hiểm cháy, nổ

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

Số cơ sở được

bảo hiểm

6 Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự chủ

tàu

Số tàu được bảo

hiểm

7 Bảo hiểm trách nhiệm

Trong đó:

- Bảo hiểm trách nhiệm trong khám bệnh,

chữa bệnh

Hợp đồng

Số cơ sở khám

bệnh, chữa bệnh

được bảo hiểm

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính Hợp đồng

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh Hợp đồng

10 Bảo hiểm nông nghiệp Cây, con...

Tổng cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 3-PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư

số 125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 57

BÁO CÁO BỒI THƯỜNG BẢO HIỂM

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài:..........................

- Báo cáo quý (năm):............................. từ................................. đến..............................................................

Đơn vị: triệu đồng

Thu bồi

thường

nhượng tái

bảo hiểm

Chi bồi

thường nhận

tái bảo hiểm

STT Nghiệp vụ bảo hiểm

Bồi

thường

bảo

hiểm

gốc Trong

nước

Ngoài

nước

Trong

nước

Ngoài

nước

Bồi

thường

thuộc

trách

nhiệm

giữ lại

Chi bồi

thường

từ dự

phòng

dao

động

lớn

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

1 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3 Bảo hiểm hàng không

4 Bảo hiểm xe cơ giới

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

5 Bảo hiểm cháy, nổ

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

6 Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm

dân sự chủ tàu

7 Bảo hiểm trách nhiệm

Trong đó:

- Bảo hiểm trách nhiệm trong khám

bệnh, chữa bệnh

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10 Bảo hiểm nông nghiệp

Tổng cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 4-PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

58

58

58 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO CHI TIẾT TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài:........................

- Báo cáo quý (năm):................................... từ.................................................. đến.....................................

Đơn vị: triệu đồng

Dự phòng bồi thường

Theo hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường

STT Nghiệp vụ bảo hiểm

Phí

bảo

hiểm

giữ lại

Dự phòng

phí chưa

được

hưởng

Đã thông báo/yêu cầu

đòi bồi thường

Chưa thông báo/yêu

cầu đòi bồi thường

Theo hệ số

phát sinh

bồi thường

Dự phòng bồi

thường cho các

dao động lớn về

tổn thất

Tổng cộng

dự phòng

nghiệp vụ

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

1 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3 Bảo hiểm hàng không

4 Bảo hiểm xe cơ giới

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

5 Bảo hiểm cháy, nổ

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

6 Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự chủ tàu

7 Bảo hiểm trách nhiệm

Trong đó:

- Bảo hiểm trách nhiệm trong khám bệnh, chữa bệnh

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10 Bảo hiểm nông nghiệp

Tổng cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., Ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú: Chỉ tiêu (9) là tổng của các chỉ tiêu: (4), (5), (6) và (8) hoặc (4), (7) và (8), tùy phương pháp trích lập dự phòng bồi thường áp dụng. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm phi

nhân thọ, chi nhánh nước ngoài áp dụng các phương pháp khác ngoài các phương pháp nêu tại khoản 4 Điều 7 Thông tư số 125/2012/TT-BTC, chỉ tiêu (9) là tổng của các chỉ tiêu (4), (8)

và kết quả tính trích lập dự phòng bồi thường theo phương pháp đang áp dụng.

Mẫu số 5A - PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

59

59

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 59

BÁO CÁO TỔNG HỢP DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.....................

- Báo cáo quý (năm):..................................... từ............................. đến....................................................

Đơn vị: triệu đồng

Dự phòng phí

chưa được hưởng Dự phòng bồi thường Dự phòng bồi thường cho các dao

động lớn về tổn thất

STT Nghiệp vụ bảo hiểm

Đầu kỳ Tăng (giảm)

trong kỳ

Cuối

kỳ Đầu kỳ Tăng (giảm)

trong kỳ

Cuối

kỳ Đầu kỳ Trích

trong kỳ

Cuối

kỳ

Chi

trong kỳ

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

1 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3 Bảo hiểm hàng không

4

Bảo hiểm xe cơ giới

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

5

Bảo hiểm cháy, nổ

a) Bảo hiểm bắt buộc

b) Bảo hiểm tự nguyện

6 Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự chủ tàu

7

Bảo hiểm trách nhiệm

Trong đó:

- Bảo hiểm trách nhiệm trong khám bệnh, chữa bệnh

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10 Bảo hiểm nông nghiệp

Tổng cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., Ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 5B - PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

60 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài......

- Báo cáo quý (năm):......................... từ................................... đến...........................................

I. NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ

Đơn vị: Triệu đồng

STT Nguồn vốn đầu tư Số

đầu kỳ

Tăng

trong kỳ

Giảm

trong kỳ

Số

cuối kỳ

1 Nguồn vốn chủ sở hữu

2 Phần vốn chủ sở hữu tương ứng với biên khả

năng thanh toán tối thiểu

3 Phần vốn chủ sở hữu tương ứng với vốn pháp định

4 Chênh lệch [(1) - (2)]

5 Chênh lệch [(1) - (3)]

6 Phần vốn chủ sở hữu dùng để đầu tư tài chính

a Đầu tư trong nước từ nguồn vốn chủ sở hữu

b Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn chủ sở hữu

7

Phần vốn chủ sở hữu dùng để xây dựng và thiết

lập cơ sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị phục vụ

hoạt động kinh doanh và trang trải chi phí hoạt

động kinh doanh của doanh nghiệp, chi nhánh

II. ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN TIỀN NHÀN RỖI TỪ VỐN CHỦ SỞ HỮU

Đơn vị: Triệu đồng

Danh mục đầu tư Số đầu

kỳ

Tăng

trong kỳ

Giảm

trong kỳ

Số cuối

kỳ

Kết quả

đầu tư

A. Đầu tư tại Việt Nam

I. Nhóm 1:

1. Trái phiếu Chính phủ

2. Trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh

3. Gửi tiền tại các tổ chức tín dụng

(I) Cộng:

II. Nhóm 2:

1. Cổ phiếu

2. Trái phiếu doanh nghiệp không có bảo lãnh

3. Góp vốn vào các doanh nghiệp khác

(II) Cộng:

III. Nhóm 3:

1. Kinh doanh bất động sản:

2. Cho vay

(III) Cộng:

Tổng cộng A = [(I) + (II) + (III)]

Mẫu số 6A - PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 61

Danh mục đầu tư Số đầu

kỳ

Tăng

trong kỳ

Giảm

trong kỳ

Số cuối

kỳ

Kết quả

đầu tư

B. Đầu tư ra nước ngoài

1. Thành lập hoặc góp vốn thành lập doanh

nghiệp bảo hiểm ở nước ngoài

2. Thành lập chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm ở

nước ngoài

3. Các danh mục đầu tư khác (liệt kê chi tiết)

Tổng cộng B = [(1) + (2) + (3)]

Tổng cộng A + B

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

62 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TỪ DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.............

- Báo cáo quý (năm):.................................... từ.................................. đến........................................

I. NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ:

Đơn vị: Triệu đồng

Nguồn vốn đầu tư

Số

đầu

kỳ

Tăng

trong

kỳ

Giảm

trong

kỳ

Số

cuối

kỳ

1. Tổng dự phòng nghiệp vụ:

- Dự phòng phí chưa được hưởng

- Dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết

- Dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn

thất

2. Gửi tại các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt

Nam để bồi thường bảo hiểm thường xuyên trong kỳ

3. Vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ [(1)-(2)]

II. ĐẦU TƯ VỐN NHÀN RỖI TỪ DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ:

Đơn vị: Triệu đồng

Danh mục đầu tư Số đầu

kỳ

Tăng

trong kỳ

Giảm

trong kỳ

Số cuối

kỳ

Kết

quả

đầu tư

- Mua trái phiếu Chính phủ:

- Mua trái phiếu doanh nghiệp (có bảo lãnh):

- Gửi tiền tại các tổ chức tín dụng:

(1) Cộng:

- Mua cổ phiếu:

- Mua trái phiếu doanh nghiệp (không có bảo

lãnh):

- Góp vốn vào các doanh nghiệp khác:

(2) Cộng:

- Kinh doanh bất động sản:

- Cho vay

(3) Cộng:

Tổng cộng: [(1) + (2) + (3)]

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 6B - PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 63

BÁO CÁO KHẢ NĂNG THANH TOÁN

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài:................................................................

- Báo cáo quý (năm).......................................... từ.......................................... đến...............................................................................

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu

Giá

trị

hạch

toán

Tỷ lệ

loại

trừ

Giá trị loại

trừ tính biên

khả năng

thanh toán

1. Chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả

2. Các tài sản được chấp nhận toàn bộ giá trị hạch toán: Các khoản tiền bao gồm tiền mặt, tiền

gửi tại các tổ chức tín dụng (trừ các khoản tiền gửi quy định tại điểm h, khoản 4 Mẫu này),

tiền đang chuyển, trái phiếu chính phủ

0%

3. Các tài sản bị loại trừ một phần giá trị hạch toán

a) Các tài sản đầu tư (trừ các khoản đầu tư quy định tại điểm g, khoản 4 Mẫu này):

+ Trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh

+ Trái phiếu doanh nghiệp không có bảo lãnh

+ Cổ phiếu được niêm yết

+ Cổ phiếu không được niêm yết

+ Đầu tư vào bất động sản do chính doanh nghiệp sử dụng

+ Đầu tư vào bất động sản để cho thuê, cho vay thương mại có bảo lãnh

+ Vốn góp vào các doanh nghiệp khác trừ doanh nghiệp bảo hiểm:

b) Các khoản phải thu:

+ Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn từ 90 ngày đến dưới 1 năm sau khi

trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định

+ Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn từ 1 năm đếm dưới 2 năm sau khi

trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định

c) Tài sản cố định hữu hình, phần mềm máy tính và hàng tồn kho

d) Tài sản khác

1%

3%

15%

20%

8%

15%

20%

30%

50%

25%

15%

4. Các tài sản bị loại trừ toàn bộ giá trị hạch toán:

a) Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm khác từ nguồn vốn chủ sở hữu

b) Tài sản tương ứng với quỹ khen thưởng, phúc lợi

c) Các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định của pháp luật sau khi trừ đi các

khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng

d) Tài sản cố định vô hình trừ phần mềm máy tính

đ) Chi phí trả trước; các khoản cho vay không có bảo lãnh; các khoản tạm ứng; trang thiết bị

và đồ dùng văn phòng; các khoản phải thu nội bộ

e) Phải thu phí bảo hiểm, phí nhận tái bảo hiểm quá hạn trên 2 năm sau khi trừ đi các khoản

trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định của pháp luật

g) Các khoản đầu tư trở lại cho các cổ đông (thành viên) góp vốn/người có liên quan, trừ tiền

gửi tại các tổ chức tín dụng

h) Các khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng không thuộc nhóm 1 và nhóm 2 theo đánh giá

xếp hạng của Ngân hàng Nhà nước

i) Các khoản đầu tư vào các tài sản vượt quá hạn mức quy định của pháp luật

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

5. Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp

6. Biên khả năng thanh toán tối thiểu

- 25% tổng phí bảo hiểm thực giữ lại tại thời điểm tính biên khả năng thanh toán

- 12,5% của tổng phí bảo hiểm gốc và phí nhận tái bảo hiểm tại thời điểm tính biên khả năng

thanh toán

- Phí bảo hiểm gốc của các hợp đồng bảo hiểm nhượng tái bảo hiểm không đáp ứng điều kiện

về nhượng tái bảo hiểm theo quy định của Bộ Tài chính

7. So sánh 5 và 6: - Theo số tuyệt đối

- Theo tỷ lệ %

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 7 - PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

64 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Mẫu số 8-PNT

BÁO CÁO ASEAN

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài:...........................................

- Báo cáo năm................................................. từ............................................. đến..........................................................

I. BÁO CÁO NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM

Đơn vị: nghìn USD

Tiêu chí

Bảo hiểm

hàng hóa

vận chuyển

Bảo

hiểm

cháy, nổ

Bảo

hiểm xe

cơ giới

Các

nghiệp

vụ khác

Tổng

số

A. Phí bảo hiểm

1. Phí bảo hiểm gốc

2. Phí nhận tái bảo hiểm

a) Trong nước

b) Từ ASEAN

c) Từ các nước khác

d) Tổng a + b + c

3. Tổng phí bảo hiểm (1 + 2d)

4. Phí nhượng tái bảo hiểm

a) Trong nước

b) Từ ASEAN

c) Từ các nước khác

d) Tổng a + b + c

5. Phí bảo hiểm giữ lại (3 - 4d)

6. Dự phòng phí

a) Năm trước

b) Năm nay

7. Thu nhập phí bảo hiểm (5 + 6a - 6b)

B. Bồi thường (gồm cả chi giám định)

1. Bồi thường gốc

2. Bồi thường nhận tái bảo hiểm

a) Trong nước

b) Từ ASEAN

c) Từ các nước khác

d) Tổng a + b + c

3. Tổng bồi thường bảo hiểm (1 + 2d)

4. Thu bồi thường từ nhượng tái bảo hiểm

a) Trong nước

b) Từ ASEAN

c) Từ các nước khác

d) Tổng a + b + c

5. Bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại (3 - 4d)

6. Bồi thường chưa trả

a) Năm trước

b) Năm nay

7. Dự phòng bồi thường

a) Năm trước

b) Năm nay

8. Bồi thường phát sinh

(5 - 6a + 6b - 7a + 7b)

Mẫu số 8-PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 65

II. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Đơn vị: nghìn USD

TÀI SẢN Số tiền CÔNG NỢ VÀ NGUỒN VỐN Số tiền

Trái phiếu chính phủ

Tài sản cố định

Bất động sản

Đầu tư vào bất động sản

Tài sản cố định khác

Cho vay thế chấp

Chứng khoán doanh nghiệp có lãi suất cố định

Cổ phiếu và các chứng khoán khác

Các khoản cho vay khác

Tiền

Tiền gửi ngân hàng

Tiền mặt và tài khoản thanh toán

Các khoản đầu tư khác

Thuế được hoàn trả

Phải thu phí bảo hiểm

Phải thu từ doanh nghiệp bảo hiểm/doanh

nghiệp tái bảo hiểm

Các tài sản khác

Tổng tài sản

Vốn và các quỹ

Vốn điều lệ đã góp

Các quỹ

Dự phòng đánh giá lại tài sản

Dự phòng nghiệp vụ

Dự phòng phí

Dự phòng bồi thường

Dự phòng khác

Thấu chi ngân hàng

Bồi thường phải trả

Nợ thuế

Chi phí bảo hiểm dồn tích

Đặt cọc phí bảo hiểm

Phải trả doanh nghiệp bảo hiểm/doanh nghiệp

tái bảo hiểm

Công nợ khác

Tổng công nợ và nguồn vốn chủ sở hữu

III. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Đơn vị: nghìn USD

Mục Chỉ tiêu Số tiền

1 Phí bảo hiểm giữ lại

2 Tăng (giảm) dự phòng phí

3 Thu nhập phí bảo hiểm (1 - 3)

4 Chi bồi thường bao gồm cả chi giám định tổn thất

5 Tăng (giảm) dự phòng bồi thường

6 Bồi thường phát sinh (4 + 5)

7 Hoa hồng

8 Thuế, phí và lệ phí

9 Chi phí chung cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm

10 Tổng (6 + 7 + 8 + 9)

11 Thu nhập hoạt động kinh doanh bảo hiểm (3 - 10)

12 Không có chỉ tiêu

13 Không có chỉ tiêu

14 Thu nhập đầu tư ròng

15 Các khoản thu nhập và chi phí khác

16 Thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh chưa tính đến các khoản lãi và lỗ từ vốn, thuế thu nhập

doanh nghiệp, cổ tức trả cổ đông và các khoản phân bổ khác (11 + 14 + 15)

17 Lãi và lỗ từ vốn đã được thực hiện

18 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

19 Cổ tức trả cho cổ đông

20 Các khoản phân bổ khác

21 Tổng (18 + 19 + 20)

22 Thu nhập ròng đã tính đến các khoản lãi và lỗ từ vốn, thuế thu nhập doanh nghiệp, cổ tức trả cổ

đông và các khoản phân bổ khác (16 + 17 - 21)

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

66 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO THAM GIA HOẠT ĐỘNG

CUNG CẤP DỊCH VỤ BẢO HIỂM QUA BIÊN GIỚI

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài:............

- Báo cáo quý (năm):................. từ................ đến.............................................................................

STT Loại hình nghiệp vụ

Tổ chức cung cấp

dịch vụ môi giới bảo

hiểm qua biên giới

Số lượng hợp đồng

bảo hiểm cung cấp

qua tổ chức môi giới

Phí

bảo

hiểm

A Bảo hiểm phi nhân thọ

Tên tổ chức 1

Tên tổ chức 2

...1

Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm

thiệt hại

Cộng: Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3 Bảo hiểm hàng không

4 Bảo hiểm xe cơ giới

5 Bảo hiểm cháy, nổ

6 Bảo hiểm thân tàu và TNDS chủ

tàu

7 Bảo hiểm trách nhiệm

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài

chính

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10 Bảo hiểm nông nghiệp

Báo cáo tương tự

nghiệp vụ “bảo hiểm

tài sản và bảo hiểm

thiệt hại”

Cộng A = [(1) + (2) + …. (10)] Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

B Bảo hiểm sức khoẻ

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

Báo cáo tương tự

nghiệp vụ “bảo hiểm

tài sản và bảo hiểm

thiệt hại”

Cộng B = [(1) + (2) + (3)] Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

Tổng cộng = A + B

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 9 - PNT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 67

BÁO CÁO DOANH THU TÁI BẢO HIỂM

Tên doanh nghiệp tái bảo hiểm:........................................................................................................

Báo cáo quý (năm):................................. từ............................... đến................................................

Đơn vị: triệu đồng

Phí nhận tái bảo hiểm Phí nhượng tái

bảo hiểm

STT Nghiệp vụ bảo hiểm

Tổng Trong

nước

Ngoài

nước Tổng Trong

nước

Ngoài

nước

Giảm

phí bảo

hiểm,

hoàn

phí bảo

hiểm

Phí

bảo

hiểm

giữ lại

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

1 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3 Bảo hiểm hàng không

4 Bảo hiểm xe cơ giới

5 Bảo hiểm cháy, nổ

6 Bảo hiểm thân tàu và TNDS chủ tàu

7 Bảo hiểm trách nhiệm

8 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10 Bảo hiểm nông nghiệp

C Bảo hiểm nhân thọ

1 Bảo hiểm trọn đời

2 Bảo hiểm sinh kỳ

3 Bảo hiểm tử kỳ

4 Bảo hiểm hỗn hợp

5 Bảo hiểm trả tiền định kỳ

6 Bảo hiểm liên kết đầu tư

7 Bảo hiểm hưu trí

Tổng cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thật.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú: Chỉ tiêu (10) là kết quả chênh lệch giữa chỉ tiêu (3) và các chỉ tiêu (6) và (9)

Mẫu số 1 - TBH

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

68 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO BỒI THƯỜNG/TRẢ TIỀN TÁI BẢO HIỂM

- Tên doanh nghiệp tái bảo hiểm:......................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):........................... từ...................... đến.............................................................

Đơn vị: triệu đồng

Chi bồi

thường nhận

tái bảo hiểm

Thu bồi thường

nhượng tái bảo

hiểm

STT Nghiệp vụ bảo hiểm

Trong

nước

Ngoài

nước

Trong

nước

Ngoài

nước

Bồi

thường

thuộc

trách

nhiệm

giữ lại

Chi bồi

thường

từ dự

phòng

dao động

lớn

A Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

B Bảo hiểm Phi nhân thọ

11 Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm

thiệt hại

12 Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

13 Bảo hiểm hàng không

14 Bảo hiểm xe cơ giới

15 Bảo hiểm cháy, nổ

16 Bảo hiểm thân tàu và TNDS

chủ tàu

17 Bảo hiểm trách nhiệm

18 Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài

chính

19 Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

20 Bảo hiểm nông nghiệp

C Bảo hiểm nhân thọ

1 Bảo hiểm trọn đời

2 Bảo hiểm sinh kỳ

3 Bảo hiểm tử kỳ

4 Bảo hiểm hỗn hợp

5 Bảo hiểm trả tiền định kỳ

6 Bảo hiểm liên kết đầu tư

7 Bảo hiểm hưu trí

Tổng cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thật.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 2 - TBH

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 69

BÁO CÁO KHẢ NĂNG THANH TOÁN

- Tên doanh nghiệp tái bảo hiểm:..........................................................................................................................................................

- Báo cáo quý (năm)............................................ từ................................................. đến......................................................................

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu

Giá

trị

hạch

toán

Tỷ lệ

loại

trừ

Giá trị loại

trừ tính biên

khả năng

thanh toán

1. Chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả

2. Các tài sản được chấp nhận toàn bộ giá trị hạch toán:

- Tiền mặt, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng (trừ các khoản tiền gửi quy định tại điểm h,

khoản 4 Mẫu này), tiền đang chuyển, trái phiếu Chính phủ

- Các tài sản tương ứng với các hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư

0%

3. Các tài sản bị loại trừ một phần giá trị hạch toán

a) Các tài sản đầu tư (trừ các khoản đầu tư quy định tại điểm g, khoản 4 Mẫu này):

+ Trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh

+ Trái phiếu doanh nghiệp không có bảo lãnh

+ Cổ phiếu được niêm yết

+ Cổ phiếu không được niêm yết

+ Đầu tư vào bất động sản do chính doanh nghiệp sử dụng

+ Đầu tư vào bất động sản để cho thuê, cho vay thương mại có bảo lãnh

+ Vốn góp vào các doanh nghiệp khác trừ doanh nghiệp bảo hiểm

b) Các khoản phải thu:

+ Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn từ 90 ngày đến dưới 1 năm sau

khi trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định

+ Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm sau khi

trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định

c) Tài sản cố định hữu hình, phần mềm máy tính và hàng tồn kho

d) Tài sản khác

1%

3%

15%

20%

8%

15%

20%

30%

50%

25%

15%

4. Các tài sản bị loại trừ toàn bộ giá trị hạch toán:

a) Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm khác từ nguồn vốn chủ sở hữu

b) Tài sản tương ứng với quỹ khen thưởng, phúc lợi

c) Các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định của pháp luật sau khi trừ đi các

khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng

d) Tài sản cố định vô hình trừ phần mềm máy tính

đ) Chi phí trả trước; các khoản cho vay không có bảo lãnh; các khoản tạm ứng; trang thiết bị

và đồ dùng văn phòng; các khoản phải thu nội bộ

e) Phải thu phí bảo hiểm, phí nhận tái bảo hiểm quá hạn trên 2 năm sau khi trừ đi các khoản

trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định của pháp luật

g) Các khoản đầu tư trở lại cho các cổ đông (thành viên) góp vốn/người có liên quan, trừ

tiền gửi tại các tổ chức tín dụng

h) Các khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng không thuộc nhóm 1 và nhóm 2 theo đánh giá

xếp hạng của Ngân hàng Nhà nước

i) Các khoản đầu tư vào các tài sản vượt quá hạn mức quy định của pháp luật

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

5. Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp

6. Biên khả năng thanh toán tối thiểu

6.1. Đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm phi nhân thọ và tái bảo hiểm sức khỏe

- 25% tổng phí tái bảo hiểm giữ lại tại thời điểm tính biên khả năng thanh toán

- 12,5% của tổng phí tái bảo hiểm tại thời điểm tính biên khả năng thanh toán

6.2. Đối với nghiệp vụ tái bảo hiểm nhân thọ

- Đối với các hợp đồng tái bảo hiểm có thời hạn 5 năm trở xuống

- Đối với các hợp đồng tái bảo hiểm có thời hạn trên 5 năm

7. So sánh 5 và 6: - Theo số tuyệt đối

- Theo tỷ lệ %

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 3 - TBH

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

70 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG THÁNG

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo tháng:...................................... từ....................... đến.........................................................

Đơn vị: triệu đồng

Hợp đồng khai thác mới

Số lượng

hợp đồng

có hiệu lực

Số lượng hợp đồng Phí bảo hiểmNghiệp vụ bảo hiểm/

hợp đồng bảo hiểm

Trong

tháng

Lũy

kế

Lũy kế

cùng kỳ

năm

trước

Trong

tháng

Lũy

kế

Lũy kế

cùng

kỳ năm

trước

Cuối

tháng

Cùng

kỳ năm

trước

Số lượng

hợp đồng

hủy bỏ

năm đầu

(lũy kế từ

đầu năm)

I. Nghiệp vụ bảo hiểm:

A. Bảo hiểm nhân thọ

1. Bảo hiểm trọn đời

2. Bảo hiểm sinh kỳ

3. Bảo hiểm tử kỳ

4. Bảo hiểm hỗn hợp

5. Bảo hiểm trả tiền định kỳ

6. Bảo hiểm liên kết đầu tư

7. Bảo hiểm hưu trí

B. Bảo hiểm sức khỏe

1. Bảo hiểm tai nạn con

người

2. Bảo hiểm y tế

3. Bảo hiểm chăm sóc sức

khỏe

II. Hợp đồng bảo hiểm:

1. Hợp đồng chính

2. Hợp đồng bổ trợ

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú: Khoản A và Khoản B Mục I chỉ báo cáo hợp đồng bảo hiểm chính.

Mẫu số 1 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 71

BÁO CÁO

SỐ LƯỢNG HỢP ĐỒNG VÀ SỐ TIỀN BẢO HIỂM NHÂN THỌ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:..........................................................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):...................................... từ...................................... đến.................................................................

Đơn vị: triệu đồng

Số lượng hợp đồng Số tiền bảo hiểm

Chỉ tiêu Kỳ báo cáo

So với cùng

kỳ năm trước

(%)

Kỳ

báo

cáo

So với cùng kỳ

năm trước

(%)

(1) (2) (3) (4) (5)

I. Hợp đồng có hiệu lực đầu kỳ

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2....

Cộng

II. Hợp đồng khai thác mới trong kỳ

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

III. Hợp đồng khôi phục hiệu lực trong kỳ

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

Mẫu số 2 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

72 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Số lượng hợp đồng Số tiền bảo hiểm

Chỉ tiêu Kỳ báo cáo

So với cùng

kỳ năm trước

(%)

Kỳ

báo

cáo

So với cùng kỳ

năm trước

(%)

(1) (2) (3) (4) (5)

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

IV. Hợp đồng hết hiệu lực trong kỳ

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

V. Hợp đồng có hiệu lực cuối kỳ (I + II + III - IV)

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú:

- Các mục I, II, III, IV, V được liệt kê theo nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm được phép triển khai, chi

tiết theo từng loại sản phẩm bảo hiểm cá nhân, bảo hiểm nhóm, theo thời hạn từ 5 năm trở xuống và trên 5 năm.

- “Hợp đồng khai thác mới trong kỳ” không bao gồm các hợp đồng bị hủy trong thời gian xem xét.

- “Hợp đồng hết hiệu lực trong kỳ”: bao gồm các hợp đồng đáo hạn, bị hủy bỏ do nợ phí, hủy bỏ theo yêu cầu

của bên mua bảo hiểm hoặc quy định của doanh nghiệp bảo hiểm, chấm dứt hiệu lực do nguyên nhân khác.

- “Số tiền bảo hiểm” của các hợp đồng bảo hiểm trả tiền định kỳ được tính bằng giá trị trả tiền định kỳ, của các

hợp đồng khác tính bằng số tiền bảo hiểm.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 73

BÁO CÁO DOANH THU PHÍ BẢO HIỂM NHÂN THỌ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):.................................. từ................................ đến............................................

Đơn vị: triệu đồng

Phí nhận tái

bảo hiểm

Phí nhượng tái

bảo hiểm

Phí bảo hiểm thu trong kỳ

Phí

bảo

hiểm

gốc

Trong

nước

Ngoài

nước

Trong

nước

Ngoài

nước

Phí

bảo

hiểm

giữ lại

Phí bảo hiểm

gốc so với

cùng kỳ năm

trước (%)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

I. Phí bảo hiểm định kỳ năm đầu

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

II. Phí bảo hiểm tái tục các năm tiếp theo

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

III. Phí bảo hiểm đóng một lần

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

Mẫu số 3 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

74 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Phí nhận tái

bảo hiểm

Phí nhượng tái

bảo hiểm

Phí bảo hiểm thu trong kỳ

Phí

bảo

hiểm

gốc

Trong

nước

Ngoài

nước

Trong

nước

Ngoài

nước

Phí

bảo

hiểm

giữ lại

Phí bảo hiểm

gốc so với

cùng kỳ năm

trước (%)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

IV. Tổng doanh thu phí bảo hiểm

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú: Các mục I, II, III, IV được liệt kê theo nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm được phép

triển khai, chi tiết theo loại từng sản phẩm bảo hiểm cá nhân, bảo hiểm nhóm, theo thời hạn từ 5 năm trở xuống và

trên 5 năm.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 75

BÁO CÁO TRẢ TIỀN BẢO HIỂM NHÂN THỌ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):....................................... từ........................... đến............................................

Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu Trả tiền

bảo hiểm

Trả giá trị

hoàn lại

I. Trả tiền bảo hiểm gốc:

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

II. Trả tiền nhận tái bảo hiểm:

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

III. Tổng số tiền đòi được từ hợp đồng nhượng tái bảo hiểm

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

Mẫu số 4 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

76 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Chỉ tiêu Trả tiền

bảo hiểm

Trả giá trị

hoàn lại

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

IV. Tổng số tiền bảo hiểm thực trả (I + II - III)

V. Tổng số lãi chia trả cho người thụ hưởng:

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm

2….

Cộng

VI. Tổng số tiền thanh toán: (IV + V)

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú: Các mục I/II/III liệt kê theo nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm được

phép triển khai, chi tiết theo từng loại sản phẩm bảo hiểm cá nhân, bảo hiểm nhóm, theo thời hạn

từ 5 năm trở xuống và trên 5 năm.

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 77

BÁO CÁO

TÌNH HÌNH HỦY BỎ HỢP ĐỒNG BẢO HIỂM NHÂN THỌ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:.........................................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):.................................. từ........................... đến...............................................................

Trong năm

hợp đồng

thứ 1

Trong năm

hợp đồng thứ

2

Trong các

năm hợp

đồng sau

Nghiệp vụ bảo hiểm Số

hợp

đồng

Tỷ

lệ

(%)

Số

hợp

đồng

Tỷ lệ

(%)

Số

hợp

đồng

Tỷ lệ

(%)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng:

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

* Ghi chú:

- Các mục 1, 2 được liệt kê theo nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm được phép triển

khai, chi tiết theo từng loại sản phẩm bảo hiểm cá nhân, bảo hiểm nhóm, theo thời hạn từ 5 năm trở

xuống và trên 5 năm.

- Công thức tính tỷ lệ hủy bỏ:

Số hợp đồng trong năm hợp đồng thứ n hủy bỏ trong kỳ

Tỷ lệ =

0.5

Số HĐ trong năm

hợp đồng thứ n có

hiệu lực đầu kỳ

+

Số HĐ trong năm hợp

đồng thứ n có hiệu lực

cuối kỳ

+

Số HĐ trong năm

hợp đồng thứ n hủy

bỏ trong kỳ

* n:

- Năm hợp đồng thứ nhất: Từ khi phát hành đến hết 12 tháng

- Năm hợp đồng thứ hai: Từ tháng thứ 13 đến hết tháng thứ 24

- Các năm hợp đồng sau: Từ tháng thứ 25 trở đi.

Mẫu số 5 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

78 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO

TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG TOÁN HỌC BẢO HIỂM NHÂN THỌ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):................................. từ................................. đến............................................

Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu

Dự phòng

toán học

đã trích

lập đầu kỳ

Dự phòng

toán học

phải trích

lập cuối kỳ

Trích lập

dự phòng toán

học trong kỳ

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2)

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2....

Cộng:

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú:

- Các mục 1, 2 được liệt kê theo nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm được phép

triển khai, chi tiết theo từng loại sản phẩm bảo hiểm cá nhân, bảo hiểm nhóm, theo thời hạn từ 5 năm

trở xuống và trên 5 năm.

- “Dự phòng toán học đã trích lập đầu kỳ”: số dư đầu kỳ của dự phòng toán học đã trích lập

kỳ trước.

Mẫu số 6A - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 79

BÁO CÁO

TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG PHÍ CHƯA ĐƯỢC HƯỞNG BẢO HIỂM NHÂN THỌ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):........................... từ................................. đến..................................................

Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu

Dự phòng phí

chưa được

hưởng đã trích

lập đầu kỳ

Dự phòng phí

chưa được hưởng

phải trích lập

cuối kỳ

Trích lập dự

phòng phí chưa

được hưởng

trong kỳ

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2)

1. Bảo hiểm tử kỳ

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

2….

Cộng:

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú:

- Các mục 1, 2 được liệt kê theo nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm được phép

triển khai, chi tiết theo loại sản phẩm bảo hiểm cá nhân, bảo hiểm nhóm, theo thời hạn từ 5 năm

trở xuống và trên 5 năm

- “Dự phòng phí chưa được hưởng đã trích lập đầu kỳ”: số dư đầu kỳ của dự phòng phí chưa

được hưởng đã trích lập kỳ trước.

Mẫu số 6B - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

80 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG CHIA LÃI

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):................................. từ............................ đến.................................................

Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu

Dự phòng

chia lãi

đã trích lập

đầu kỳ

Dự phòng

chia lãi

phải trích

lập cuối kỳ

Lãi chia

đã thanh

toán

trong kỳ

Trích lập

dự phòng chia

lãi trong kỳ

(1) (2) (3) (4) (5)=(3)+(4)-(2)

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm

trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên

5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm

trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên

5 năm:

2….

Cộng:

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú:

- Các mục 1, 2 được liệt kê theo nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm được phép

triển khai, chi tiết theo từng loại sản phẩm bảo hiểm cá nhân, bảo hiểm nhóm, theo thời hạn từ 5 năm

trở xuống và trên 5 năm

Mẫu số 6C - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 81

BÁO CÁO TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG BỒI THƯỜNG

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):............................... từ............................... đến................................................

Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu

Dự phòng

bồi thường

đã trích lập

đầu kỳ

Dự phòng

bồi thường

phải trích

lập cuối kỳ

Trích lập

dự phòng

bồi thường

trong kỳ

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2)

1. Bảo hiểm trọn đời

- Sản phẩm bảo hiểm cá nhân

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm A

. Sản phẩm B.....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

. Sản phẩm C

. Sản phẩm D....

- Sản phẩm bảo hiểm nhóm

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn 5 năm trở xuống:

. Sản phẩm E

. Sản phẩm F....

+ Sản phẩm bảo hiểm thời hạn trên 5 năm:

2….

Cộng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú:

- Các mục 1, 2 được liệt kê theo nghiệp vụ bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm được phép

triển khai, chi tiết theo loại từng sản phẩm bảo hiểm cá nhân, bảo hiểm nhóm, theo thời hạn từ 5 năm

trở xuống và trên 5 năm

Mẫu số 6D - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

82 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO

TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG BẢO ĐẢM CÂN ĐỐI

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):............................... từ................................... đến............................................

Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu Năm trước Năm nay Tăng (giảm)

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2)

Lợi nhuận trước thuế

Dự phòng bảo đảm cân đối

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 6E - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 83

BÁO CÁO

HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):......................... từ...................... đến...............................................................

I. NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ

Đơn vị: Triệu đồng

STT Nguồn vốn đầu tư Số

đầu kỳ

Tăng

trong kỳ

Giảm

trong kỳ

Số

cuối kỳ

1 Nguồn vốn chủ sở hữu

2 Phần vốn chủ sở hữu tương ứng với biên khả

năng thanh toán tối thiểu

3 Phần vốn chủ sở hữu tương ứng với vốn pháp định

4 Chênh lệch [(1) - (2)]

5 Chênh lệch [(1) - (3)]

6 Phần vốn chủ sở hữu dùng để đầu tư tài chính

a Đầu tư trong nước từ nguồn vốn chủ sở hữu

b Đầu tư ra nước ngoài từ nguồn vốn chủ sở hữu

7

Phần vốn chủ sở hữu dùng để xây dựng và thiết

lập cơ sở vật chất kỹ thuật, trang thiết bị phục vụ

hoạt động kinh doanh và trang trải chi phí hoạt

động kinh doanh của doanh nghiệp, chi nhánh

II. ĐẦU TƯ TỪ NGUỒN TIỀN NHÀN RỖI TỪ VỐN CHỦ SỞ HỮU

Đơn vị: Triệu đồng

Danh mục đầu tư Số đầu

kỳ

Tăng

trong

kỳ

Giảm

trong

kỳ

Số

cuối

kỳ

Kết

quả

đầu tư

A. Đầu tư tại Việt Nam

I. Nhóm 1:

1. Trái phiếu Chính phủ

2. Trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh

3. Gửi tiền tại các tổ chức tín dụng

(I) Cộng:

II. Nhóm 2:

1. Cổ phiếu

2. Trái phiếu doanh nghiệp không có bảo lãnh

3. Góp vốn vào các doanh nghiệp khác

(II) Cộng:

III. Nhóm 3:

1. Kinh doanh bất động sản:

2. Cho vay

(III) Cộng:

Tổng cộng A = [(I) + (II) + (III)]

Mẫu số 7A - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

84 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Danh mục đầu tư Số đầu

kỳ

Tăng

trong

kỳ

Giảm

trong

kỳ

Số

cuối

kỳ

Kết

quả

đầu tư

B. Đầu tư ra nước ngoài

1. Thành lập hoặc góp vốn thành lập doanh nghiệp

bảo hiểm ở nước ngoài

2. Thành lập chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm ở

nước ngoài

3. Các danh mục đầu tư khác (liệt kê chi tiết)

Tổng cộng B = [(1) + (2) + (3)]

Tổng cộng A + B

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 85

BÁO CÁO

HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ TỪ DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...........................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):......................... từ...................... đến...............................................................

I. NGUỒN VỐN ĐẦU TƯ:

Đơn vị: Triệu đồng

Nguồn vốn đầu tư

Số

đầu

kỳ

Tăng

trong

kỳ

Giảm

trong

kỳ

Số

cuối

kỳ

Kết quả

đầu tư

1. Tổng dự phòng nghiệp vụ:

- Dự phòng toán học

- Dự phòng phí chưa được hưởng

- Dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết

- Dự phòng chia lãi

- Dự phòng bảo đảm cân đối

2. Gửi tại các tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam

để trả tiền bảo hiểm thường xuyên trong kỳ

3. Vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ [(1) - (2)]

II. ĐẦU TƯ VỐN NHÀN RỖI TỪ DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ:

Đơn vị: Triệu đồng

Danh mục đầu tư

Số

đầu

kỳ

Tăng

trong

kỳ

Giảm

trong

kỳ

Số

cuối

kỳ

Tỷ lệ %

vốn nhàn

rỗi từ

DPNV

Kết

quả

đầu

tư

- Mua trái phiếu Chính phủ:

- Mua trái phiếu doanh nghiệp (có bảo lãnh):

- Gửi tiền tại các tổ chức tín dụng:

(1) Cộng:

- Mua cổ phiếu:

- Mua trái phiếu doanh nghiệp (không có bảo lãnh):

- Góp vốn vào các doanh nghiệp khác:

(2) Cộng:

- Kinh doanh bất động sản:

- Cho vay

(3) Cộng:

Tổng cộng: (1) + (2) + (3)

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 7B - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

86 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO KHẢ NĂNG THANH TOÁN

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:...............................................................................................................................................................

- Báo cáo quý (năm)....................................... từ................................................... đến.........................................................................

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu

Giá trị

hạch

toán

Tỷ lệ

loại

trừ

Giá trị loại

trừ tính

biên khả

năng

thanh toán

1. Chênh lệch giữa giá trị tài sản và các khoản nợ phải trả

2. Các tài sản được chấp nhận toàn bộ giá trị hạch toán

- Tiền mặt, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng (trừ các khoản tiền gửi quy định tại điểm h, khoản 4

Mẫu này), tiền đang chuyển, trái phiếu Chính phủ

- Các tài sản tương ứng với các hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư

0%

0%

3. Các tài sản bị loại trừ một phần giá trị hạch toán

a) Các tài sản đầu tư (trừ các khoản đầu tư quy định tại điểm g, khoản 4 Mẫu này):

+ Trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh

+ Trái phiếu doanh nghiệp không có bảo lãnh

+ Cổ phiếu được niêm yết

+ Cổ phiếu không được niêm yết

+ Đầu tư trực tiếp vào bất động sản do chính doanh nghiệp sử dụng

+ Đầu tư trực tiếp vào bất động sản để cho thuê, cho vay thương mại có bảo lãnh

+ Vốn góp vào các doanh nghiệp khác trừ doanh nghiệp bảo hiểm

b) Các khoản phải thu:

+ Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn từ 90 ngày đến dưới 1 năm sau khi

trừ đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định

+ Phải thu phí bảo hiểm và phí nhận tái bảo hiểm quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm sau khi trừ

đi các khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định

c) Tài sản cố định hữu hình, phần mềm máy tính và hàng tồn kho

d) Tài sản khác

1%

3%

15%

20%

8%

15%

20%

30%

50%

25%

15%

4. Các tài sản bị loại trừ toàn bộ giá trị hạch toán:

a) Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm khác từ nguồn vốn chủ sở hữu

b) Các tài sản tương ứng với quỹ khen thưởng, phúc lợi

c) Các khoản nợ không có khả năng thu hồi theo quy định của pháp luật sau khi trừ đi các

khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng

d) Tài sản cố định vô hình trừ phần mềm máy tính

đ) Chi phí trả trước; các khoản cho vay không có bảo lãnh; các khoản tạm ứng; trang thiết bị và

đồ dùng văn phòng; các khoản phải thu nội bộ

e) Phải thu phí bảo hiểm, phí nhận tái bảo hiểm quá hạn trên 2 năm sau khi trừ đi các khoản

trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định của pháp luật

g) Các khoản cho vay, đầu tư trở lại cho các cổ đông hoặc người có liên quan, trừ các khoản

tiền gửi tại các tổ chức tín dụng

h) Các khoản tiền gửi tại các tổ chức tín dụng không thuộc nhóm 1 và nhóm 2 theo đánh giá

xếp hạng của Ngân hàng Nhà nước

i) Các khoản đầu tư vào các tài sản vượt quá hạn mức quy định của pháp luật

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

100%

5. Biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp

6. Biên khả năng thanh toán tối thiểu

- Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 5 năm trở xuống

- Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 5 năm

7. So sánh 5 và 6: - Theo số tuyệt đối

- Theo tỷ lệ %

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 8 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 87

BÁO CÁO ASEAN

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:..........................................................................................................................................

- Báo cáo năm:................................. từ................................... đến...................................................................................

I. BÁO CÁO NGHIỆP VỤ BẢO HIỂM

Đơn vị: nghìn USD

Tiêu chí Số lượng

hợp đồng

Số lượng chứng

nhận bảo hiểm

Số tiền

bảo hiểm

A. HỢP ĐỒNG KHAI THÁC MỚI

1. Các hợp đồng không phải là bảo hiểm trả tiền định kỳ

a) Bảo hiểm cá nhân

i. Bảo hiểm tử kỳ

ii. Bảo hiểm khác

iii. Bảo hiểm liên kết đầu tư

b) Bảo hiểm nhóm

TỔNG SỐ

2. Bảo hiểm trả tiền định kỳ

B. HỢP ĐỒNG BẢO HIỂM CÓ HIỆU LỰC

1. Các hợp đồng không phải là bảo hiểm trả tiền định kỳ

a) Bảo hiểm cá nhân

i. Bảo hiểm tử kỳ

ii. Bảo hiểm khác

iii. Bảo hiểm liên kết đầu tư

b) Bảo hiểm nhóm

TỔNG SỐ

2. Bảo hiểm trả tiền định kỳ

II. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Đơn vị: nghìn USD

TÀI SẢN Số

tiền CÔNG NỢ VÀ NGUỒN VỐN Số

tiền

Trái phiếu Chính phủ

Tài sản cố định

Bất động sản

Đầu tư vào bất động sản

Tài sản cố định khác

Cho vay thế chấp

Chứng khoán doanh nghiệp có lãi suất cố định

Cổ phiếu và các chứng khoán khác

Cho vay theo hợp đồng bảo hiểm

Các khoản cho vay khác

Tiền

Tiền gửi ngân hàng

Tiền mặt và tài khoản thanh toán

Các khoản đầu tư khác

Thuế được hoàn trả

Phải thu phí bảo hiểm

Phải thu từ DNBH/doanh nghiệp tái bảo hiểm

Các tài sản khác

Tổng tài sản

Vốn và các quỹ

Vốn điều lệ đã góp

Các quỹ

Dự phòng đánh giá lại tài sản

Thặng dư quỹ chủ hợp đồng chưa chia

Dự phòng nghiệp vụ

Dự phòng toán học

Dự phòng phí

Dự phòng bồi thường

Dự phòng khác

Thấu chi ngân hàng

Bồi thường phải trả

Nợ thuế

Chi phí bảo hiểm dồn tích

Đặt cọc phí bảo hiểm

Phải trả DNBH/doanh nghiệp tái bảo hiểm

Công nợ khác

Tổng công nợ và nguồn vốn chủ sở hữu

Mẫu số 9 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

88 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

III. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Đơn vị: nghìn USD

Mục Chỉ tiêu Số tiền

1 Thu nhập phí bảo hiểm ròng

2 Thu nhập đầu tư ròng

3 Thu nhập khác

4 Tổng (1+2+3)

5

Quyền lợi bảo hiểm phát sinh

a) Đáo hạn

b) Tử vong

c) Trả giá trị hoàn lại

d) Trả tiền định kỳ

đ) Khác

6 Bảo tức trả chủ hợp đồng

7 Tăng (giảm) dự phòng nghiệp vụ

8 Tổng (5+6+7)

9 Hoa hồng

10 Thuế, phí và lệ phí

11 Chi phí chung cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm

12 Chi phí khác

13 Tổng (8+9+10+11+12)

14 Thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh chưa tính đến các khoản lãi và lỗ từ vốn, thuế thu

nhập doanh nghiệp, cổ tức trả cổ đông và các khoản phân bổ khác (4-13)

15 Lãi và lỗ từ vốn đã được thực hiện

16 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

17 Cổ tức trả cho cổ đông

18 Các khoản phân bổ khác

19 Tổng (16+17+18)

20 Thu nhập ròng đã tính đến các khoản lãi và lỗ từ vốn, thuế thu nhập doanh nghiệp, cổ tức trả

cổ đông và các khoản phân bổ khác (14 + 15 - 19)

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

89

89

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 89

BÁO CÁO TÁCH QUỸ, CHIA LÃI

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:..........

- Báo cáo năm:......... từ....... đến.......

I. Trình bày chính sách ghi nhận

1. Nguyên tắc kế toán tách quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu

- Ghi nhận tài sản:...........................

- Ghi nhận nguồn vốn:....................

- Ghi nhận doanh thu:.....................

- Ghi nhận chi phí:..........................

2. Nguyên tắc phân bổ chi phí giữa quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu:

- Loại chi phí phải phân bổ:

- Tiêu thức phân bổ theo từng loại chi phí:...................

3. Nguyên tắc phân bổ chi phí giữa các quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm:

- Loại chi phí phải phân bổ:

- Tiêu thức phân bổ theo từng loại chi phí:..................

4. Ghi nhận các khoản phải thu, phải trả giữa các quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu:

Đơn vị tính: triệu đồng

Số đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số cuối kỳ

Quỹ chủ hợp đồng Quỹ chủ hợp đồng Quỹ chủ hợp đồng

Chỉ tiêu Tổng

số

Quỹ

không

chia lãi

Quỹ

chia

lãi

Quỹ liên

kết chung .....

Quỹ

chủ sở

hữu

Tổng

số

Quỹ

không

chia lãi

Quỹ

chia lãi

Quỹ

liên kết

chung

.....

Quỹ

chủ sở

hữu

Tổng

số

Quỹ

không

chia lãi

Quỹ

chia

lãi

Quỹ

liên kết

chung

...

Quỹ

chủ

sở

hữu

1. Phải thu/Phải trả liên

quan đến bù đắp từ

quỹ chủ sở hữu sang

quỹ chủ hợp đồng bảo

hiểm:

- Bù đắp thâm hụt

- ...

(Chi tiết theo từng giao

dịch)

2. Phải thu/Phải trả liên

quan đến khấu hao tài

sản cố định

Ghi chú: Báo cáo chi tiết nội dung, lý do giao dịch bù đắp giữa các quỹ chủ hợp đồng và quỹ chủ sở hữu.

Mẫu số 10 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

90

90

90 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

II. Tài sản, nợ phải trả và kết quả hoạt động

Đơn vị tính: triệu đồng

Quỹ chủ hợp đồng Quỹ chủ sở hữu Tổng số

Số đầu năm Số cuối năm

Chỉ tiêu Quỹ chủ hợp

đồng không

chia lãi

Quỹ chủ

hợp đồng

chia lãi

Quỹ liên

kết chung ...

Quỹ chủ hợp

đồng không

chia lãi

Quỹ chủ

hợp đồng

chia lãi

Quỹ liên

kết

chung

...

Số đầu

năm

Số

cuối

năm

Số

đầu

năm

Số

cuối

năm

I. TÀI SẢN, NỢ PHẢI TRẢ

A. TÀI SẢN

I. Tài sản đầu tư tài chính

1. Tiền gửi kỳ hạn

2. Trái phiếu

+ Trái phiếu kho bạc thời hạn...

+ Trái phiếu Công ty....

+ ....

3. Cổ phiếu

+ Cổ phiếu A

+ Cổ phiếu B

+ ...

.....

II. Tài sản không mang đi đầu tư

1. Tiền

2. Phải thu (chi tiết các khoản phải thu)

3. Tài sản cố định (chỉ ghi nhận cho quỹ chủ sở

hữu)

4. Khác

5. Phải thu nội bộ giữa các quỹ

- Bù đắp thâm hụt quỹ

- Quỹ mồi

- Lãi đầu tư từ phần vốn bù đắp (chi tiết đối

với từng khoản mục bù đắp)

- ..... (chi tiết từng giao dịch)

Cộng tài sản

B. NGUỒN VỐN VÀ NỢ PHẢI TRẢ

I. Nguồn vốn

91

91

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 91

Quỹ chủ hợp đồng Quỹ chủ sở hữu Tổng số

Số đầu năm Số cuối năm

Chỉ tiêu Quỹ chủ hợp

đồng không

chia lãi

Quỹ chủ

hợp đồng

chia lãi

Quỹ liên

kết chung ...

Quỹ chủ hợp

đồng không

chia lãi

Quỹ chủ

hợp đồng

chia lãi

Quỹ liên

kết

chung

...

Số đầu

năm

Số

cuối

năm

Số

đầu

năm

Số

cuối

năm

1. Quỹ mồi

2. Lãi/lỗ lũy kế

II. Nợ phải trả

1. Nợ ngắn hạn

2. Nợ dài hạn

3. Dự phòng

4. Phải trả nội bộ giữa các quỹ

- Bù đắp thâm hụt quỹ

- Quỹ mồi

- Lãi đầu tư từ phần vốn bù đắp (chi tiết đối

với từng khoản mục bù đắp)

- ..... (chi tiết từng giao dịch)

Cộng nguồn vốn

C. TÀI SẢN THUẦN

II. DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ

HOẠT ĐỘNG

D. Doanh thu

I. Doanh thu phí bảo hiểm

1. Doanh thu phí bảo hiểm gốc

2. Các khoản giảm trừ doanh thu

II. Doanh thu từ hoạt động đầu tư

III. Doanh thu khác

Đ. Chi phí

I. Chi phí kinh doanh bảo hiểm

1. Chi trả tiền bảo hiểm

2. Chi phí khai thác hợp đồng

3. Chi phí trích lập dự phòng

4. Chi phí trực tiếp khác

II. Chi phí quản lý

III. Chi phí hoạt động đầu tư

92

92

92 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

Quỹ chủ hợp đồng Quỹ chủ sở hữu Tổng số

Số đầu năm Số cuối năm

Chỉ tiêu Quỹ chủ hợp

đồng không

chia lãi

Quỹ chủ

hợp đồng

chia lãi

Quỹ liên

kết chung ...

Quỹ chủ hợp

đồng không

chia lãi

Quỹ chủ

hợp đồng

chia lãi

Quỹ liên

kết

chung

...

Số đầu

năm

Số

cuối

năm

Số

đầu

năm

Số

cuối

năm

IV. Chi phí khác

E. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

- Phân chia kết quả hoạt động giữa quỹ chủ

hợp đồng bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu trong năm

- Số bù đắp của quỹ chủ sở hữu cho quỹ

chủ hợp đồng bảo hiểm trong năm

III. Phân chia thặng dư

Đơn vị tính: triệu đồng

Số đầu năm Số phát sinh trong năm Số cuối năm

Chỉ tiêu Quỹ chủ hợp đồng

tham gia chia lãi

Quỹ chủ

sở hữu

Quỹ chủ hợp đồng

tham gia chia lãi

Quỹ chủ

sở hữu

Quỹ chủ hợp đồng

tham gia chia lãi

Quỹ chủ

sở hữu

1. Dự phòng chia lãi

2. Dự phòng lãi chưa chia

3. Lãi phải trả cho chủ hợp đồng trong năm

4. Lãi đã trả cho chủ hợp đồng trong năm

5. Chi khác

6. Lãi chia cho chủ sở hữu:

- Số tuyệt đối:

- Số tương đối (bằng số tuyệt đối chia cho tổng số lãi

đem đi chia cho chủ hợp đồng bảo hiểm):

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

Người lập biểu

(Ký, họ tên)

Chuyên gia tính toán

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

..... Ngày....... tháng...... năm....

Người đại diện trước pháp luật

(Ký, họ tên, đóng dấu)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 93

BÁO CÁO

THAM GIA HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ BẢO HIỂM QUA BIÊN GIỚI

- Tên doanh nghiệp:...............................................................................................................................

- Báo cáo quý (năm): từ................................. đến.................................................................................

STT Nghiệp vụ bảo hiểm/

hợp đồng bảo hiểm

Tổ chức cung cấp

dịch vụ môi giới bảo

hiểm qua biên giới

Số lượng hợp đồng

bảo hiểm cung cấp

qua tổ chức

môi giới

Phí bảo

hiểm

(triệu đồng)

A Bảo hiểm nhân thọ

Tên tổ chức 1

Tên tổ chức 2

...

1 Bảo hiểm trọn đời

Cộng: Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

Tên tổ chức 1

Tên tổ chức 2

...

2 Bảo hiểm sinh kỳ

Cộng: Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

3 Bảo hiểm tử kỳ

4 Bảo hiểm hỗn hợp

5 Bảo hiểm trả tiền định kỳ

6 Bảo hiểm liên kết đầu tư

7 Bảo hiểm hưu trí

Báo cáo tương tự

nghiệp vụ “bảo hiểm

trọn đời”

Cộng A = [(1)+(2)+(3)+...+(7)] Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

B Bảo hiểm sức khỏe

1 Bảo hiểm tai nạn con người

2 Bảo hiểm y tế

3 Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

Báo cáo tương tự

nghiệp vụ “bảo

hiểm trọn đời”

Cộng B = [(1)+(2)+(3)] Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

C Hợp đồng bảo hiểm

1 Hợp đồng chính

2 Hợp đồng bổ trợ

Báo cáo tương tự

nghiệp vụ “bảo hiểm

trọn đời”

Cộng C = [(1)+(2)] Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú: Mục A và Mục B chỉ báo cáo hợp đồng bảo hiểm chính

Mẫu số 11 - NT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

94

94

94 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG MÔI GIỚI BẢO HIỂM

- Tên doanh nghiệp: .................................................................................................................................................................................................................................................................................................

- Báo cáo quý (năm): .............................. từ ................................... đến ...................................................................................................................................................................................................................

Số hợp đồng bảo hiểm thu xếp Số phí bảo hiểm, tái bảo hiểm đã thu xếp (triệu đồng) Hoa hồng môi giới bảo hiểm (triệu đồng)

Trong kỳ Trong kỳ Trong kỳ

Phí bảo hiểm Phí tái bảo hiểm Môi giới

bảo hiểm Môi giới tái bảo hiểm

Sản phẩm bảo hiểm Trong

nước

Ngoài

nước

Tổng

số

Lũy kế

Trong

nước

Từ nước

ngoài

Trong

nước

Ra nước

ngoài

Nhận từ

nước

ngoài

Tổng

số

Lũy

kế Trong

nước

Từ

nước

ngoài

Trong

nước

Ra

ngoài

nước

Nhận từ

nước

ngoài

Tổng

số

Lũy

kế

(1) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21)

I. Bảo hiểm sức khỏe

1. Bảo hiểm tai nạn con người

2. Bảo hiểm y tế

3. Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

II. Bảo hiểm phi nhân thọ

1. Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2. Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3. Bảo hiểm hàng không

4. Bảo hiểm xe cơ giới

5. Bảo hiểm cháy, nổ

6. Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự chủ tàu

7. Bảo hiểm trách nhiệm

8. Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9. Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10. Bảo hiểm nông nghiệp

III. Bảo hiểm nhân thọ

A. Nghiệp vụ bảo hiểm

1. Bảo hiểm trọn đời

2. Bảo hiểm sinh kỳ

3. Bảo hiểm tử kỳ

4. Bảo hiểm hỗn hợp

5. Bảo hiểm trả tiền định kỳ

6. Bảo hiểm liên kết đầu tư

7. Bảo hiểm hưu trí

B. Hợp đồng bảo hiểm

1. Hợp đồng chính

2. Hợp đồng bổ trợ

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên đây là đúng sự thật.

....., ngày ...... tháng ....... năm .......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Mẫu số 1 - MGBH

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 95

BÁO CÁO

THAM GIA HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ MÔI GIỚI BẢO HIỂM QUA BIÊN GIỚI

- Tên doanh nghiệp:...........................................................................................................................

- Báo cáo quý (năm):.................. từ......................... đến...................................................................

Loại hình nghiệp vụ/

hợp đồng bảo hiểm

Tổ chức cung cấp

dịch vụ bảo hiểm qua

biên giới

Số lượng hợp đồng

bảo hiểm cung cấp

qua biên giới

Phí bảo

hiểm

I. Bảo hiểm sức khỏe

Tên tổ chức 1

Tên tổ chức 2

...

1. Bảo hiểm tai nạn con người

Cộng (1) Số lượng tổ chức Tổng số hợp đồng Tổng

2. Bảo hiểm y tế

3. Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe

Tổng cộng I = [(1) + (2) + (3)]

II. Bảo hiểm phi nhân thọ

1. Bảo hiểm tài sản và bảo hiểm thiệt hại

2. Bảo hiểm hàng hóa vận chuyển

3. Bảo hiểm hàng không

4. Bảo hiểm xe cơ giới

5. Bảo hiểm cháy, nổ

6. Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự chủ tàu

7. Bảo hiểm trách nhiệm

8. Bảo hiểm tín dụng và rủi ro tài chính

9. Bảo hiểm thiệt hại kinh doanh

10. Bảo hiểm nông nghiệp

Báo cáo tương tự

nghiệp vụ “bảo hiểm

tai nạn con người”

Tổng cộng II = [(1)+(2)+(3)+...+(10)]

III. Bảo hiểm nhân thọ

A. Nghiệp vụ bảo hiểm

1. Bảo hiểm trọn đời

2. Bảo hiểm sinh kỳ

3. Bảo hiểm tử kỳ

4. Bảo hiểm hỗn hợp

5. Bảo hiểm trả tiền định kỳ

6. Bảo hiểm liên kết đầu tư

7. Bảo hiểm hưu trí

Báo cáo tương tự

nghiệp vụ “bảo hiểm

tai nạn con người”

Tổng cộng A = [(1)+(2)+(3)+...+(7)]

B. Hợp đồng bảo hiểm

1. Hợp đồng chính

2. Hợp đồng bổ trợ

Báo cáo tương tự

nghiệp vụ “bảo hiểm

tai nạn con người”

Tổng cộng B = [(1)+(2)]

Tổng (I) + (II) + (III.B)

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên là đúng sự thực.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu

(Ký và ghi rõ họ tên)

Người đại diện trước pháp luật

(Ký và đóng dấu)

Ghi chú: Mục III.A chỉ báo cáo hợp đồng bảo hiểm chính

Mẫu số 2 - MGBH

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

96 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

BÁO CÁO THƯỜNG NIÊN

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm:..........................................................................................................................................

- Năm báo cáo:..................................................................................................................................................................

I. Lịch sử hoạt động của doanh nghiệp, chi nhánh

- Những sự kiện quan trọng:

+ Việc thành lập

+ Các sự kiện khác

- Quá trình phát triển

+ Ngành nghề kinh doanh

+ Tình hình hoạt động

- Định hướng phát triển

+ Các mục tiêu chủ yếu của doanh nghiệp

+ Chiến lược phát triển trung và dài hạn

II. Báo cáo của Hội đồng quản trị (đối với doanh nghiệp có hội đồng quản trị trong cơ cấu tổ chức)

- Những nét nổi bật của kết quả hoạt động trong năm và tình hình tài chính tại thời điểm cuối năm

- Tình hình thực hiện so với kế hoạch (tình hình tài chính và lợi nhuận so với kế hoạch)

- Những thay đổi chủ yếu trong năm (những khoản đầu tư lớn, thay đổi chiến lược kinh doanh…)

- Triển vọng và kế hoạch trong tương lai (thị trường dự tính, mục tiêu…)

III. Báo cáo của Ban giám đốc

1. Báo cáo tình hình tài chính

- Khả năng sinh lời, khả năng thanh toán

- Phân tích những biến động, thay đổi lớn so với dự kiến và nguyên nhân dẫn đến biến động

- Những thay đổi về vốn chủ sở hữu

2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Phân tích tổng quan về hoạt động của công ty so với kế hoạch/dự tính và các kết quả hoạt động kinh doanh trước đây

IV. Báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính đã được kiểm toán theo quy định của pháp luật về kế toán.

V. Bản giải trình báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán

1. Kiểm toán độc lập

- Đơn vị kiểm toán độc lập

- Ý kiến kiểm toán độc lập

- Các nhận xét đặc biệt (thư quản lý)

2. Kiểm toán nội bộ

- Ý kiến kiểm toán nội bộ

- Các nhận xét đặc biệt

VI. Các bên có liên quan

- Công ty nắm giữ trên 50% cổ phần/vốn góp của tổ chức, công ty

- Công ty có trên 50% cổ phần/vốn góp do tổ chức, công ty nắm giữ

- Tình hình đầu tư vào các công ty có liên quan

- Tóm tắt về hoạt động và tình hình tài chính của các công ty liên quan

VII. Tổ chức và nhân sự

- Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, chi nhánh

doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài

- Tóm tắt lý lịch của các cá nhân trong Ban điều hành

- Thay đổi Giám đốc (Tổng Giám đốc) điều hành trong năm

- Số lượng cán bộ, nhân viên và chính sách đối với người lao động

- Thay đổi thành viên Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên)

Chúng tôi xin đảm bảo những thông tin trên đây là đúng sự thật.

....., ngày...... tháng....... năm.......

Người lập biểu Người đại diện trước pháp luật

(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và đóng dấu)

Mẫu số 1 - CBTT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 97

BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT

- Tên doanh nghiệp bảo hiểm/doanh nghiệp tái bảo hiểm/doanh nghiệp môi giới bảo hiểm/chi nhánh

doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài: ...........................................................................................

- Kỳ báo cáo:.................................. từ........................... đến............................................................................

I. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Đơn vị: triệu đồng

STT Nội dung Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ

TÀI SẢN

I Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

1 Tiền

2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

3 Các khoản phải thu

4 Tài sản lưu động khác

II Tài sản cố định và đầu tư tài chính dài hạn

1 Tài sản cố định

- Nguyên giá

- Khấu hao luỹ kế

2 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn

3 Ký quỹ

4 Tài sản khác

III Tổng tài sản

CÔNG NỢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

IV Công nợ

1 Nợ ngắn hạn

2 Nợ dài hạn

3 Nợ khác

4 Dự phòng nghiệp vụ

V Nguồn vốn chủ sở hữu

1 Nguồn vốn kinh doanh

2 Các quỹ

3 Lợi nhuận chưa phân phối

4 Nguồn vốn khác

VI Tổng công nợ và vốn chủ sở hữu

II. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Đơn vị: triệu đồng

STT Chỉ tiêu Kỳ báo cáo Lũy kế

1 Tổng doanh thu

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm, tái bảo hiểm, môi

giới bảo hiểm

Doanh thu về hoạt động tài chính

Doanh thu khác

Mẫu số 2 - CBTT

(Ban hành kèm theo Thông tư số

125/2012/TT-BTC

ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

98 CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015

STT Chỉ tiêu Kỳ báo cáo Lũy kế

2 Tổng chi phí

Chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm, tái bảo hiểm, môi giới

bảo hiểm

Chi phí hoạt động tài chính

Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí khác

3 Lợi nhuận trước thuế

4 Thuế thu nhập phải nộp

5 Lợi nhuận sau thuế

III. CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN (Chỉ áp dụng đối với báo cáo năm)

STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Kỳ trước Kỳ báo cáo

1

Cơ cấu tài sản

- Tài sản cố định/Tổng tài sản

- Tài sản lưu động/Tổng tài sản

%

2

Cơ cấu nguồn vốn

- Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn

- Nguồn vốn chủ sở hữu

%

3

Khả năng thanh toán

- Khả năng thanh toán nhanh

- Khả năng thanh toán hiện hành

Lần

4

Tỷ suất lợi nhuận

- Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Doanh thu thuần

- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở hữu

%

Ngày..... tháng.... năm......

Người lập biểu Người đại diện trước pháp luật

(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)

CÔNG BÁO/Số 371 + 372/Ngày 24-3-2015 99

PHỤ LỤC - BẢNG TỶ LỆ TỬ VONG CSO 1980

(Ban hành kèm theo Thông tư số 125/2012/TT-BTC ngày 30/7/2012 của Bộ Tài chính)

Tỷ lệ tử vong Tỷ lệ tử vong Tỷ lệ tử vong

Tuổi Nam Nữ Tuổi Nam Nữ Tuổi Nam Nữ

0 0,00263 0,00188 34 0,00205 0,00161 67 0,03179 0,01813

1 0,00103 0,00084 35 0,00217 0,00170 68 0,03465 0,01959

2 0,00099 0,00080 36 0,00232 0,00182 69 0,03781 0,02123

3 0,00097 0,00078 37 0,00249 0,00196 70 0,04137 0,02316

4 0,00093 0,00077 38 0,00268 0,00213 71 0,04543 0,02553

5 0,00088 0,00075 39 0,00290 0,00232 72 0,05008 0,02847

6 0,00083 0,00073 40 0,00315 0,00253 73 0,05534 0,03199

7 0,00078 0,00071 41 0,00342 0,00275 74 0,06110 0,03605

8 0,00075 0,00070 42 0,00371 0,00298 75 0,06725 0,04056

9 0,00074 0,00069 43 0,00403 0,00320 76 0,07370 0,04545

10 0,00075 0,00068 44 0,00437 0,00344 77 0,08037 0,05068

11 0,00081 0,00070 45 0,00473 0,00368 78 0,08732 0,05632

12 0,00092 0,00073 46 0,00512 0,00392 79 0,09476 0,06257

13 0,00107 0,00077 47 0,00553 0,00419 80 0,10294 0,06967

14 0,00124 0,00082 48 0,00597 0,00448 81 0,11209 0,07783

15 0,00142 0,00087 49 0,00646 0,00479 82 0,12241 0,08725

16 0,00159 0,00092 50 0,00700 0,00513 83 0,13384 0,09790

17 0,00172 0,00096 51 0,00763 0,00550 84 0,14612 0,10962

18 0,00182 0,00100 52 0,00833 0,00592 85 0,15898 0,12229

19 0,00188 0,00103 53 0,00913 0,00638 86 0,17221 0,13582

20 0,00190 0,00106 54 0,01001 0,00685 87 0,18573 0,15018

21 0,00190 0,00108 55 0,01096 0,00733 88 0,19953 0,16538

22 0,00188 0,00110 56 0,01197 0,00780 89 0,21369 0,18154

23 0,00184 0,00112 57 0,01304 0,00825 90 0,22843 0,19885

24 0,00180 0,00115 58 0,01418 0,00870 91 0,24411 0,21768

25 0,00175 0,00117 59 0,01542 0,00920 92 0,26143 0,23869

26 0,00172 0,00120 60 0,01680 0,00980 93 0,28213 0,26341

27 0,00171 0,00124 61 0,01836 0,01054 94 0,30997 0,29523

28 0,00170 0,00128 62 0,02012 0,01149 95 0,35186 0,34102

29 0,00172 0,00132 63 0,02209 0,01263 96 0,42099 0,41388

30 0,00175 0,00137 64 0,02427 0,01392 97 0,54100 0,53724

31 0,00180 0,00142 65 0,02662 0,01529 98 0,74515 0,74396

32 0,00187 0,00147 66 0,02913 0,01671 99 1,00000 1,00000

33 0,00195 0,00154