CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016 3
PHẦN VĂN BẢN QUY PHẠM PHÁP LUẬT
BỘ TÀI CHÍNH
BỘ TÀI CHÍNH
Số: 39/2016/TT-BTC
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Hà Nội, ngày 01 tháng 3 năm 2016
THÔNG TƯ
Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 161/2012/TT-BTC
ngày 02 tháng 10 năm 2012 của Bộ Tài chính Quy định chế độ kiểm soát,
thanh toán các khoản chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước
Căn cứ Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16 tháng 12 năm 2002;
Căn cứ Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06 tháng 6 năm 2003 của Chính
phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước;
Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 của Chính
phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Theo đề nghị của Tổng Giám đốc Kho bạc Nhà nước,
Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của
Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02 tháng 10 năm 2012 quy định chế độ kiểm
soát, thanh toán các khoản chi ngân sách qua Kho bạc Nhà nước.
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 161/2012/TT-BTC
ngày 02 tháng 10 năm 2012 của Bộ Tài chính
1. Khoản 1 Điều 1 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“1. Phạm vi điều chỉnh
1.1. Thông tư này quy định chế độ kiểm soát, thanh toán các khoản chi của
ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước (KBNN), bao gồm cả vốn sự nghiệp có
tính chất đầu tư, chi của ngân sách xã thực hiện bằng hình thức rút dự toán.
1.2. Thông tư này không áp dụng đối với:
a) Các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản;
b) Các khoản chi của các cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài;
c) Các khoản chi thuộc danh mục bí mật của Nhà nước, các khoản chi có tính
chất đặc thù khác có cơ chế hướng dẫn riêng.
1.3. Vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư theo quy định tại khoản 1.1 Điều này là
các khoản chi từ nguồn kinh phí thường xuyên, kinh phí sự nghiệp cho sửa chữa,
4 CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016
cải tạo, mở rộng, xây dựng mới các hạng mục công trình, nâng cấp cơ sở vật chất
hiện có của cơ quan đơn vị hành chính sự nghiệp nhằm phục hồi hoặc tăng giá trị
tài sản cố định.”
2. Khoản 3 Điều 3 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“3. Đã được thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách hoặc người được ủy quyền
quyết định chi được thể hiện dưới hình thức văn bản hoặc thông qua việc phê
duyệt trên chứng từ và các hồ sơ thanh toán gửi KBNN kèm theo.”
3. Điểm b khoản 3 Điều 4 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“b) Thủ trưởng các đơn vị sử dụng ngân sách có trách nhiệm:
- Quyết định chi theo chế độ, tiêu chuẩn và mức chi trong phạm vi dự toán chi
ngân sách được cấp có thẩm quyền giao. Thủ trưởng cơ quan, đơn vị sử dụng Ngân
sách nhà nước chịu trách nhiệm về quyết định chi và tính chính xác của các nội
dung chi trên bảng kê chứng từ gửi KBNN;
- Quản lý, sử dụng ngân sách và tài sản nhà nước theo đúng chế độ, tiêu chuẩn,
định mức chi ngân sách; đúng định mức mua sắm, trang bị tài sản; đúng mục đích,
tiết kiệm, có hiệu quả. Trường hợp vi phạm, tùy theo tính chất và mức độ, sẽ bị xử
lý kỷ luật, xử phạt hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định
của pháp luật;
- Thủ trưởng các đơn vị sử dụng ngân sách chịu trách nhiệm trước pháp luật và
cấp có thẩm quyền về việc áp dụng các hình thức lựa chọn nhà thầu, quyết định lựa
chọn nhà thầu theo quy định tại Luật Đấu thầu và các văn bản hướng dẫn”.
4. Bổ sung Điểm đ khoản 4 Điều 4 như sau:
“đ) KBNN không chịu trách nhiệm kiểm soát quy trình, hình thức lựa chọn
nhà thầu và kết quả lựa chọn nhà thầu của đơn vị sử dụng ngân sách theo quy định
của Luật Đấu thầu”.
5. Điểm b khoản 1 Điều 6 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“b) Mức tạm ứng:
- Đối với những khoản chi có giá trị hợp đồng từ 20 triệu đồng trở lên, mức
tạm ứng theo quy định tại hợp đồng đã ký kết của đơn vị sử dụng ngân sách nhà
nước và nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ nhưng tối đa không vượt quá 50% giá trị
hợp đồng tại thời điểm ký kết, và không vượt quá dự toán năm được cấp có thẩm
quyền phê duyệt cho khoản chi đó, trừ trường hợp sau:
+ Thanh toán hàng hóa nhập khẩu, thiết bị chuyên dùng do đơn vị sử dụng
Ngân sách nhà nước phải nhập khẩu trực tiếp từ nước ngoài (hoặc thông qua một
đơn vị nhập khẩu ủy thác) phải mở L/C tại ngân hàng và trong hợp đồng nhà cung
cấp yêu cầu phải tạm ứng lớn hơn.
CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016 5
+ Các trường hợp đặc thù khác có hướng dẫn riêng của cơ quan nhà nước có
thẩm quyền, việc thanh toán được thực hiện trong phạm vi dự toán được giao, theo
hợp đồng ký kết giữa đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước và nhà cung cấp và theo
quyết định của cấp có thẩm quyền.
- Đối với những khoản chi không có hợp đồng và những khoản chi có giá trị
hợp đồng dưới 20 triệu đồng: Mức tạm ứng theo tiến độ thực hiện và theo đề nghị
của đơn vị sử dụng ngân sách”.
6. Điều 7 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“Điều 7. Hồ sơ kiểm soát chi ngân sách nhà nước
1. Đối với các khoản chi theo hình thức rút dự toán tại KBNN: đơn vị sử dụng
ngân sách nhà nước gửi đến KBNN các tài liệu, chứng từ dưới đây:
1.1. Hồ sơ gửi lần đầu bao gồm:
a) Dự toán năm được cấp có thẩm quyền giao;
b) Hợp đồng mua sắm hàng hóa, dịch vụ (Đối với khoản chi có giá trị hợp
đồng từ hai mươi triệu đồng trở lên); Trường hợp khoản chi phải thực hiện lựa
chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu thì đơn vị gửi thêm: Quyết định
phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu;
c) Ngoài quy định tại điểm a, điểm b khoản 1.1 Điều này, các đơn vị gửi cho
KBNN Quy chế chi tiêu nội bộ và/hoặc Quyết định giao quyền tự chủ của cấp có
thẩm quyền, cụ thể như sau:
- Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị; Quyết định giao quyền tự chủ của cấp có
thẩm quyền (Đối với đơn vị sự nghiệp công lập thực hiện theo Nghị định số
43/2006/NĐ-CP ngày 25 tháng 4 năm 2006 của Chính phủ quy định quyền tự chủ,
tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính
đối với đơn vị sự nghiệp công lập; Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02
năm 2015 của Chính phủ quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập và
các Nghị định quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập trong từng
lĩnh vực; Nghị quyết số 77/NQ-CP ngày 24 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ về
thí điểm đổi mới cơ chế hoạt động đối với các cơ sở giáo dục đại học công lập giai
đoạn 2014 - 2017).
- Quy chế chi tiêu nội bộ của cơ quan ( Đối với cơ quan nhà nước thực hiện
theo Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17 tháng 10 năm 2005 của Chính phủ
quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản
lý hành chính đối với cơ quan nhà nước và Nghị định số 117/2013/NĐ-CP của
Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 130/2005/NĐ-CP).
6 CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016
1.2. Hồ sơ tạm ứng bao gồm:
a) Đối với các đề nghị tạm ứng bằng tiền mặt: Giấy rút dự toán (tạm ứng),
trong đó ghi rõ nội dung tạm ứng để KBNN có căn cứ kiểm soát và theo dõi khi
thanh toán. Các khoản chi tạm ứng tiền mặt phải đúng theo quy định tại Điều 5 và
khoản 2 Điều 10 Thông tư số 164/2011/TT-BTC và các khoản chi có cơ chế hướng
dẫn riêng được phép chi bằng tiền mặt;
b) Đối với các đề nghị tạm ứng bằng chuyển khoản:
- Giấy rút dự toán (tạm ứng), trong đó ghi rõ nội dung tạm ứng để KBNN có
căn cứ kiểm soát;
- Đối với những khoản chi không có hợp đồng và đối với những khoản chi có
giá trị hợp đồng dưới hai mươi triệu đồng: Trường hợp Giấy rút dự toán (tạm ứng)
không thể hiện được hết nội dung tạm ứng, đơn vị kê khai rõ nội dung tạm ứng
trên Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng (chọn ô tạm ứng) theo Mẫu số 01 kèm
theo Thông tư này.
1.3. Hồ sơ thanh toán tạm ứng gồm:
Khi thanh toán tạm ứng, đơn vị gửi KBNN Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng.
Tùy theo từng nội dung chi, gửi kèm theo các tài liệu, chứng từ sau:
a) Thanh toán tạm ứng các khoản chi tiền mặt theo quy định tại điểm a khoản 1.2
Điều này: Đơn vị lập Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng do Thủ trưởng đơn vị
ký duyệt để gửi KBNN theo Mẫu số 01 kèm theo Thông tư này;
b) Thanh toán tạm ứng các khoản chi chuyển khoản: Các tài liệu, chứng từ
kèm theo đối với từng nội dung chi được quy định tại khoản 1.4 Điều này.
1.4. Hồ sơ thanh toán trực tiếp bao gồm:
a) Giấy rút dự toán (thanh toán);
b) Đối với những khoản chi không có hợp đồng và đối với những khoản chi có
giá trị hợp đồng dưới hai mươi triệu đồng: Bảng kê chứng từ thanh toán theo Mẫu
số 01 kèm theo Thông tư này;
c) Ngoài các tài liệu tại điểm a, điểm b khoản 1.4 Điều này, tùy theo từng nội
dung chi, đơn vị gửi kèm theo các tài liệu, chứng từ sau:
- Đối với khoản chi thanh toán cá nhân:
+ Đối với các khoản chi tiền lương: Văn bản phê duyệt chỉ tiêu biên chế do cấp
có thẩm quyền phê duyệt; Danh sách những người hưởng lương do thủ trưởng đơn
vị ký duyệt (gửi lần đầu vào đầu năm và gửi khi có phát sinh, thay đổi).
+ Đối với các khoản chi tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp
đồng, phụ cấp lương, học bổng học sinh, sinh viên, tiền thưởng, phúc lợi tập thể,
CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016 7
các khoản đóng góp, chi cho cán bộ xã thôn, bản đương chức: Danh sách những
người hưởng tiền công lao động thường xuyên theo hợp đồng, danh sách cán bộ
xã, thôn bản đương chức; Danh sách những người được tiền thưởng, tiền phụ cấp,
tiền trợ cấp; Danh sách học bổng (gửi lần đầu vào đầu năm và gửi khi có bổ sung,
điều chỉnh).
+ Chi trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, công chức, viên chức của cơ quan hành
chính thực hiện Nghị định số 130/2005/NĐ-CP và Nghị định số 117/2013/NĐ-CP:
Danh sách chi trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, công chức, viên chức (gửi từng
lần); Bảng xác định kết quả tiết kiệm chi theo năm.
+ Chi trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, công chức, viên chức của Đơn vị sự
nghiệp thực hiện Nghị định số 43/2006/NĐ-CP; Nghị định số 16/2015/NĐ-CP và
các Nghị định trong từng lĩnh vực; Nghị quyết số 77/NQ-CP: Danh sách chi trả thu
nhập tăng thêm cho cán bộ, công chức, viên chức (gửi từng lần); Bảng xác định kết
quả tiết kiệm chi theo năm.
+ Các khoản thanh toán khác cho cá nhân: Danh sách theo từng lần thanh toán.
+ Đối với thanh toán cá nhân thuê ngoài: Thanh toán từng lần và thanh toán
lần cuối đơn vị gửi Biên bản nghiệm thu (đối với trường hợp phải gửi Hợp đồng).
+ Trường hợp đơn vị sử dụng ngân sách thực hiện việc khoán phương tiện theo
chế độ, khoán văn phòng phẩm, khoán điện thoại, khoán chi xây dựng văn bản quy
phạm pháp luật: Danh sách những người hưởng chế độ khoán (gửi một lần vào đầu
năm và gửi khi có phát sinh thay đổi).
+ Trường hợp đơn vị sử dụng ngân sách thực hiện việc khoán công tác phí,
khoán thuê phòng nghỉ: Danh sách những người hưởng chế độ khoán (gửi khi có
phát sinh).
- Chi hội nghị, đào tạo, bồi dưỡng: Thanh toán từng lần và thanh toán lần cuối
đơn vị gửi Biên bản nghiệm thu (đối với trường hợp phải gửi Hợp đồng).
- Chi công tác phí: Bảng kê chứng từ thanh toán.
- Chi phí thuê mướn: Thanh toán từng lần và thanh toán lần cuối đơn vị gửi
Biên bản nghiệm thu (đối với trường hợp phải gửi Hợp đồng).
- Chi đoàn ra: Các hồ sơ theo quy định tại Thông tư số 102/2012/TT-BTC
ngày 21 tháng 6 năm 2012 của Bộ Tài chính quy định chế độ công tác phí cho cán
bộ, công chức Nhà nước đi công tác ngắn hạn ở nước ngoài do ngân sách Nhà
nước bảo đảm kinh phí.
- Chi đoàn vào: Các hồ sơ theo quy định tại Thông tư số 01/2010/TT-BTC
ngày 06 tháng 01 năm 2010 của Bộ Tài chính quy định chế độ chi tiêu đón tiếp
khách nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam, chi tiêu tổ chức các hội nghị, hội
thảo quốc tế tại Việt Nam và chi tiêu tiếp khách trong nước.
8 CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016
- Đối với các khoản chi mua sắm tài sản, chi mua, đầu tư tài sản vô hình; chi
mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn; chi phí nghiệp vụ chuyên môn
của từng ngành, chi mua vật tư văn phòng, chi sửa chữa thiết bị tin học, sửa chữa
xe ô tô, các trang thiết bị khác: Thanh toán từng lần và thanh toán lần cuối đơn vị
gửi Biên bản nghiệm thu (đối với trường hợp phải gửi Hợp đồng).
+ Đối với các khoản chi mua sắm ô tô: Quyết định cho phép mua xe của cấp có
thẩm quyền; trường hợp mua xe chuyên dùng của các đơn vị trung ương còn phải
có thêm ý kiến thống nhất bằng văn bản của Bộ Tài chính; mua xe chuyên dùng
của địa phương phải có ý kiến thống nhất bằng văn bản của Thường trực Hội đồng
nhân dân cùng cấp theo quy định tại Quyết định số 32/2015/QĐ-TTg ngày 04
tháng 8 năm 2015 ban hành quy định tiêu chuẩn, định mức và chế độ quản lý, sử
dụng xe ô tô trong cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, công ty trách
nhiệm hữu hạn một thành viên do nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.
+ Đối với các khoản mua sắm thanh toán bằng hình thức thẻ “tín dụng mua
hàng” theo quy định tại Điều 8 Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17 tháng 11
năm 2011 của Bộ Tài chính quy định quản lý thu chi tiền mặt qua hệ thống KBNN:
đơn vị lập 2 liên bảng kê chứng từ thanh toán (Mẫu số 01 kèm theo Thông tư này)
và giấy rút dự toán ngân sách nhà nước gửi tới KBNN để làm thủ tục kiểm soát chi
ngân sách nhà nước theo quy định của Bộ Tài chính. Đơn vị giao dịch không phải
gửi các hóa đơn mua hàng được in tại các điểm POS đến KBNN; đồng thời, đơn vị
giao dịch phải tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của nội dung các khoản chi
ghi trên bảng kê chứng từ thanh toán gửi KBNN. KBNN sau khi kiểm tra, kiểm
soát hồ sơ, chứng từ thanh toán do đơn vị gửi thực hiện hạch toán chi ngân sách
nhà nước và làm thủ tục thanh toán cho Ngân hàng thụ hưởng để thanh toán hàng
hóa, dịch vụ mà đơn vị sử dụng ngân sách đã mua sắm.
- Các khoản chi khác: Thanh toán từng lần và thanh toán lần cuối đơn vị gửi
Biên bản nghiệm thu (đối với trường hợp phải gửi Hợp đồng).
2. Kiểm soát chi từ Tài khoản tiền gửi (TKTG) của đơn vị sử dụng ngân sách:
Cơ quan KBNN căn cứ vào văn bản pháp lý quy định nguồn hình thành và cơ chế
sử dụng kinh phí của TKTG đó để thực hiện kiểm soát chi. Hồ sơ tạm ứng, thanh
toán như sau:
a) Hồ sơ tạm ứng, thanh toán từ TKTG của đơn vị An ninh, Quốc phòng, Đảng
cộng sản Việt Nam: Hồ sơ thanh toán là ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển tiền
điện tử (mẫu C4-02/KB) hoặc giấy rút tiền mặt từ TKTG (Mẫu C4-09/KB). KBNN
thực hiện thanh toán, chi trả cho đơn vị theo quy định tại Thông tư liên tịch số
54/2004/TTLT-BTC-BCA ngày 10 tháng 6 năm 2004 của Bộ Tài chính, Bộ Công an
hướng dẫn lập, chấp hành, quyết toán NSNN và quản lý tài sản nhà nước đối với
CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016 9
một số hoạt động thuộc lĩnh vực an ninh; Thông tư liên tịch số 23/2004/TTLT-
BTC-BQP ngày 26 tháng 3 năm 2004 của Bộ Tài chính, Bộ Quốc phòng hướng dẫn
lập, chấp hành, quyết toán NSNN và quản lý tài sản nhà nước đối với một số hoạt
động thuộc lĩnh vực quốc phòng; Thông tư số 216/2004/TTLT-BTCQT-BTC ngày 29
tháng 3 năm 2004 hướng dẫn cơ chế quản lý tài chính Đảng;
b) Hồ sơ tạm ứng, thanh toán từ TKTG của đơn vị Hành chính sự nghiệp:
Hồ sơ thanh toán là ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển tiền điện tử (mẫu C4-02/KB)
hoặc giấy rút tiền mặt từ TKTG (Mẫu C4-09/KB);
c) Hồ sơ tạm ứng, thanh toán từ TKTG phí, lệ phí (trừ trường hợp phí được
chuyển thành giá dịch vụ theo quy định của pháp luật).
- Dự toán thu, chi phí, lệ phí năm (gửi một lần vào đầu năm và gửi bổ sung khi
có điều chỉnh);
- Khi có nhu cầu chi, đơn vị gửi KBNN ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển
tiền điện tử (mẫu C4-02/KB) hoặc giấy rút tiền mặt từ TKTG (Mẫu C4-09/KB kèm
theo các hồ sơ, chứng từ có liên quan đối với từng khoản chi như trường hợp thanh
toán, chi trả từ tài khoản dự toán được quy định tại khoản 6 và khoản 7 Điều 1
Thông tư này.
d) Hồ sơ tạm ứng, thanh toán từ TKTG của đơn vị sự nghiệp:
Các khoản chi từ TKTG thuộc nguồn thu của đơn vị sự nghiệp: thực hiện theo
Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ, Nghị
định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25 tháng 4 năm 2006 của Chính phủ, Thông tư số
81/2006/TT-BTC ngày 06 tháng 9 năm 2006 của Bộ Tài chính và Thông tư số
172/2009/TT-BTC ngày 26 tháng 8 năm 2009 của Bộ Tài chính sửa đổi một số
điểm của Thông tư số 81/2006/TT-BTC.
đ) Hồ sơ tạm ứng, thanh toán từ TKTG các Quỹ mà văn bản pháp luật quy định
KBNN phải kiểm soát: Đơn vị gửi KBNN ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển tiền
điện tử (mẫu C4-02/KB) hoặc giấy rút tiền mặt từ TKTG (Mẫu C4-09/KB). Tùy
theo các nội dung chi, đơn vị gửi kèm theo các hồ sơ, chứng từ như đối với trường
hợp thanh toán, chi trả từ tài khoản dự toán được quy định tại khoản 6 và khoản 7
Điều 1 Thông tư này;
e) Hồ sơ tạm ứng, thanh toán từ TKTG kinh phí ủy quyền: Đơn vị gửi KBNN
ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển tiền điện tử (mẫu C4-02/KB) hoặc giấy rút
tiền mặt từ TKTG (Mẫu C4-09/KB). Tùy theo các nội dung chi, đơn vị gửi kèm
theo các hồ sơ, chứng từ như đối với trường hợp thanh toán, chi trả từ tài khoản dự
toán được quy định tại khoản 6 và khoản 7 Điều 1 Thông tư này;
10 CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016
g) Hồ sơ tạm ứng, thanh toán từ TKTG khác mà văn bản pháp luật không quy
định KBNN phải kiểm soát: hồ sơ thanh toán là ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển
tiền điện tử (mẫu C4-02/KB) hoặc giấy rút tiền mặt từ TKTG (Mẫu C4-09/KB).
3. Đối với hình thức chi theo lệnh chi tiền của cơ quan tài chính: hồ sơ thanh
toán là lệnh chi tiền của cơ quan tài chính. Đối với hồ sơ liên quan đến từng khoản
chi bằng lệnh chi tiền, đơn vị gửi hồ sơ cho cơ quan tài chính, cơ quan tài chính
chịu trách nhiệm kiểm soát các điều kiện chi theo quy định của Luật Ngân sách
Nhà nước và lưu giữ hồ sơ chứng từ chi bằng hình thức lệnh chi tiền.
4. Thời hạn xử lý hồ sơ: thời hạn xử lý hồ sơ được tính từ thời điểm cán bộ
kiểm soát chi ngân sách nhà nước của KBNN nhận đầy đủ hồ sơ, chứng từ kiểm
soát chi theo quy định đến khi xử lý thanh toán xong cho khách hàng, được quy
định cụ thể như sau:
a) Đối với các khoản tạm ứng và thanh toán trực tiếp: thời hạn xử lý tối đa hai
ngày làm việc;
b) Đối với các khoản thanh toán tạm ứng: thời hạn xử lý tối đa là ba ngày làm việc.”
7. Bổ sung Điều 8a như sau:
“Điều 8a. Hồ sơ tạm ứng, thanh toán vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư
1. Tạm ứng, thanh toán vốn đối với các dự án có tổng mức vốn từ 1 tỷ đồng
trở lên.
Đối với các dự án có tổng mức vốn từ 01 tỷ đồng trở lên, việc quản lý, kiểm
soát tạm ứng, thanh toán vốn thực hiện theo quy định tại Thông tư hướng dẫn về
quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn NSNN của Bộ Tài chính
(Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 của Bộ Tài chính).
Riêng đối với Quyết định đầu tư và Báo cáo Kinh tế kỹ thuật của các dự án thì
không bắt buộc phê duyệt trước 31 tháng10 năm trước năm kế hoạch.
2. Tạm ứng, thanh toán vốn đối với các dự án có tổng mức vốn dưới 1 tỷ đồng
2.1. Mức tạm ứng: Thực hiện theo đúng quy định tại điểm b khoản 1 Điều 6
Thông tư số 161/2012/TT-BTC đã được sửa đổi tại khoản 5 Điều 1 Thông tư này.
2.2. Hồ sơ tạm ứng, thanh toán vốn:
a) Hồ sơ gửi lần đầu bao gồm:
- Báo cáo kinh tế - kỹ thuật và quyết định phê duyệt Báo cáo kinh tế - kỹ thuật
(không bắt buộc phê duyệt trước 31 tháng 10 năm trước năm kế hoạch) hoặc Quyết
định phê duyệt thiết kế - dự toán;
- Quyết định phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu;
- Hợp đồng mua sắm hàng hóa, dịch vụ đối với khoản chi có giá trị hợp đồng
từ hai mươi triệu đồng trở lên.
CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016 11
b) Hồ sơ tạm ứng bao gồm:
- Đối với các đề nghị tạm ứng bằng tiền mặt: Giấy rút dự toán (tạm ứng), trong
đó ghi rõ nội dung tạm ứng để KBNN có căn cứ kiểm soát và theo dõi khi thanh
toán. Các khoản chi tạm ứng tiền mặt phải đúng theo quy định tại Điều 5 và khoản 2
Điều 10 Thông tư số 164/2011/TT-BTC và các khoản chi có cơ chế hướng dẫn
riêng được phép chi bằng tiền mặt;
- Đối với các đề nghị tạm ứng bằng chuyển khoản:
+ Giấy rút dự toán (tạm ứng), trong đó ghi rõ nội dung tạm ứng để KBNN có
căn cứ kiểm soát.
+ Đối với những khoản chi không có hợp đồng và đối với những khoản chi có
giá trị hợp đồng dưới hai mươi triệu đồng: Giấy rút dự toán (tạm ứng); Trường hợp
Giấy rút dự toán (tạm ứng) không thể hiện được hết nội dung tạm ứng, đơn vị kê
khai rõ nội dung tạm ứng trên Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng (chọn ô tạm
ứng) theo Mẫu số 01 kèm theo Thông tư này.
+ Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu trong các trường hợp: Khoản chi
phải bảo lãnh tạm ứng theo quy định pháp luật hiện hành hoặc khoản chi mà hợp
đồng có thỏa thuận bảo lãnh tạm ứng.
c) Hồ sơ thanh toán tạm ứng gồm:
Khi thanh toán tạm ứng, đơn vị gửi KBNN Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng.
Tùy theo từng nội dung chi, gửi kèm theo các tài liệu, chứng từ sau:
- Thanh toán tạm ứng các khoản chi tiền mặt theo quy định tại điểm b khoản 2.2
Điều này: Đơn vị lập Bảng kê chứng từ thanh toán/tạm ứng do Thủ trưởng đơn vị
ký duyệt để gửi KBNN theo Mẫu số 01 kèm theo Thông tư này.
- Thanh toán tạm ứng các khoản chi chuyển khoản: Các tài liệu, chứng từ kèm
theo đối với từng nội dung chi được quy định tại điểm d khoản 2.2 Điều này.
d) Hồ sơ thanh toán trực tiếp bao gồm:
- Giấy đề nghị thanh toán (Giấy rút dự toán);
- Đối với những khoản chi không có hợp đồng và đối với những khoản chi có
giá trị hợp đồng dưới hai mươi triệu đồng: Bảng kê chứng từ thanh toán - Mẫu số 01
kèm theo Thông tư này.
- Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng đề nghị
thanh toán theo mẫu biểu phụ lục số 03a và phụ lục số 04 (nếu có) quy định tại
Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 của Bộ Tài chính.
12 CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016
8. Điều 8 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“Điều 8. Nội dung và quy trình kiểm soát một số khoản chi chủ yếu của ngân
sách nhà nước
1. Kiểm soát các khoản chi thường xuyên; chi chương trình mục tiêu quốc gia
và một số chương trình khác gắn với nhiệm vụ quản lý của các Bộ, ngành, địa
phương, chi sự nghiệp có tính chất đầu tư dưới 01 tỷ đồng, chi từ rút dự toán ngân
sách xã. KBNN thực hiện kiểm soát hồ sơ của đơn vị theo các nội dung sau:
a) Kiểm soát, đối chiếu các khoản chi so với dự toán ngân sách nhà nước, bảo
đảm các khoản chi phải có trong dự toán ngân sách nhà nước được cấp có thẩm
quyền giao, số dư tài khoản dự toán của đơn vị còn đủ để chi;
b) Kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của các hồ sơ, chứng từ theo quy
định đối với từng khoản chi. Kiểm tra, đối chiếu mẫu dấu, chữ ký của đơn vị sử
dụng Ngân sách với mẫu dấu và chữ ký đăng ký giao dịch tại KBNN;
c) Kiểm tra, kiểm soát các khoản chi, bảo đảm đúng chế độ, tiêu chuẩn, định
mức chi ngân sách nhà nước do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Đối
với các khoản chi chưa có chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách nhà nước,
KBNN căn cứ vào dự toán ngân sách nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thẩm
quyền giao để kiểm soát.
2. Kiểm soát vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trên 1 tỷ đồng
KBNN thực hiện kiểm soát hồ sơ của đơn vị theo quy định tại Thông tư hướng
dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn NSNN của Bộ Tài chính
(Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 của Bộ Tài chính).
3. Kiểm soát các khoản kinh phí ủy quyền
Việc kiểm soát, thanh toán các khoản kinh phí ủy quyền thực hiện theo quy
định tại khoản 12 mục IV Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23 tháng 6 năm 2003
của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06
tháng 6 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật
Ngân sách nhà nước.
4. Kiểm soát, thanh toán các khoản trả nợ vay của ngân sách nhà nước:
a) Trả nợ nước ngoài:
- Trên cơ sở dự toán chi trả nợ và yêu cầu thanh toán, cơ quan tài chính lập
lệnh chi trả nợ nước ngoài bằng ngoại tệ chuyển đến KBNN để thanh toán chi trả.
Căn cứ lệnh chi trả nợ nước ngoài bằng ngoại tệ của cơ quan tài chính, KBNN làm
thủ tục xuất quỹ ngân sách để thanh toán trả nợ nước ngoài;
- Trường hợp trả nợ nước ngoài bằng ngoại tệ được thực hiện theo quy định tại
khoản 6 Điều này.
CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016 13
b) Trả nợ trong nước:
Đối với các khoản chi trả nợ trong nước được thực hiện theo các văn bản
hướng dẫn hiện hành của Bộ Tài chính.
5. Kiểm soát, thanh toán các khoản chi cho hoạt động của các tổ chức chính trị
xã hội, chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp
được thực hiện như quy định tại khoản 1 Điều này.
6. Kiểm soát, thanh toán các khoản chi ngoại tệ:
Đối với các khoản chi ngoại tệ được thực hiện theo các văn bản hướng dẫn
hiện hành của Bộ Tài chính.
7. Chi bằng hiện vật và ngày công lao động:
Đối với các khoản chi ngân sách bằng hiện vật và ngày công lao động, căn cứ
lệnh ghi thu, lệnh ghi chi ngân sách nhà nước của cơ quan tài chính, KBNN hạch
toán ghi thu, ghi chi ngân sách nhà nước.
8. Sau khi kiểm soát hồ sơ, chứng từ chi của đơn vị, KBNN thực hiện:
a) Trường hợp đảm bảo đầy đủ các điều kiện chi theo qui định, KBNN làm thủ
tục tạm ứng, thanh toán cho đơn vị sử dụng ngân sách theo quy định tại Điều 6 của
Thông tư số 161/2012/TT-BTC và khoản 5 Điều 1 Thông tư này;
b) Trường hợp không đủ điều kiện chi, KBNN từ chối thanh toán theo quy
định tại khoản 4 Điều 4 của Thông tư số 161/2012/TT-BTC, mẫu biểu từ chối
thanh toán gửi đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước theo Mẫu số 02 ban hành kèm
theo Thông tư số 161/2012/TT-BTC”.
9. Điều 9 được sửa đổi như sau:
“Điều 9. Lưu giữ chứng từ tại Kho bạc Nhà nước
1. Tài liệu, chứng từ lưu tại KBNN bao gồm:
a) Hồ sơ lưu bản gốc: Liên chứng từ kế toán; Bảng kê chứng từ thanh toán;
b) Hồ sơ lưu bản chính hoặc bản sao có đóng dấu sao y bản chính của đơn vị:
Hồ sơ được quy định tại khoản 6, khoản 7 Điều 1 Thông tư này (trừ liên chứng từ
kế toán; Bảng kê chứng từ thanh toán);
c) Đối với các dự án vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư có tổng mức vốn từ 01 tỷ
đồng trở lên: Thực hiện lưu theo quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử
dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước;
d) Đối với hồ sơ được quy định là bản sao có đóng dấu sao y bản chính của
đơn vị, đơn vị sử dụng ngân sách chịu trách nhiệm về tính chính xác, tính pháp lý
của các hồ sơ đó.
2. Tài liệu, chứng từ trả lại khách hàng: liên chứng từ báo nợ cho khách hàng,
các hồ sơ tài liệu có liên quan khác.”
14 CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016
10. Sửa đổi Mẫu số 01 (Bảng kê chứng từ thanh toán) ban hành kèm theo
Thông tư số 161/2012/TT-BTC (mẫu biểu đính kèm).
Điều 2. Điều khoản thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 15 tháng 4 năm 2016.
2. Trong quá trình thực hiện, nếu các văn bản quy phạm pháp luật được dẫn
chiếu để áp dụng tại Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02 tháng 10 năm 2012
của Bộ Tài chính Quy định chế độ kiểm soát, thanh toán các khoản chi ngân sách nhà
nước qua Kho bạc Nhà nước và Thông tư này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế
bằng văn bản mới thì sẽ áp dụng theo các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế đó.
3. Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, cơ quan khác ở trung
ương, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Kho bạc Nhà
nước có trách nhiệm hướng dẫn các đơn vị trực thuộc và cấp dưới tổ chức thực
hiện, nếu có phát sinh vướng mắc, đề nghị cơ quan, đơn vị, tổ chức, cá nhân phản
ánh kịp thời về Bộ Tài chính để xem xét, phối hợp giải quyết./.
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Trần Xuân Hà
CÔNG BÁO/Số 239 + 240/Ngày 21-3-2016 15
Không ghi vào
khu vực này
Mẫu số: 01
Đơn vị SDNS:
Mã đơn vị:
Mã nguồn:
Mã CTMTQG, Dự án ODA…
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TOÁN/TẠM ỨNG
Thanh toán trực tiếp □
Thanh toán tạm ứng □
Tạm ứng □
Hóa đơn Chứng từ Số tiền
Số
TT Số Ngày/tháng/năm Số Ngày/tháng/năm
Mã
NDKT
Nội
dung
chi
Số
lượng
Định
mức
Thành
tiền
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
Tổng số tiền viết bằng chữ:
...............................................................................................................................
...............................................................................................................................
Kế toán trưởng
(Ký tên, ghi rõ họ tên)
....., ngày..... tháng...... năm…..
Thủ trưởng đơn vị
(Ký tên, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
Ghi chú: Mẫu này do đơn vị sử dụng ngân sách lập 2 liên:
- 01 liên gửi Kho bạc Nhà nước nơi mở tài khoản
- 01 liên lưu tại đơn vị sử dụng NSNN
- Đối với những khoản chi không có hợp đồng và có giá trị trên 20.000.000 đồng (hai mươi
triệu đồng) đơn vị kê khai chi tiết cột 8, cột 9 theo đúng tiêu chuẩn, định mức do cơ quan có
thẩm quyền ban hành.
- Đối với những khoản chi có giá trị dưới 20.000.000 đồng (hai mươi triệu đồng) đơn vị kê khai
cột 10 theo tổng số, không cần kê khai chi tiết cột 8, cột 9.