CÔNG BÁO/Số 1285 + 1286/Ngày 31-12-2016 45
BỘ TÀI CHÍNH
BỘ TÀI CHÍNH
Số: 272/2016/TT-BTC
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Hà Nội, ngày 14 tháng 11 năm 2016
THÔNG TƯ
Quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý
và sử dụng phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khoán
Căn cứ Luật phí và lệ phí ngày 25 tháng 11 năm 2015;
Căn cứ Luật ngân sách nhà nước ngày 25 tháng 6 năm 2015;
Căn cứ Luật chứng khoán ngày 29 tháng 6 năm 2006; Luật sửa đổi, bổ sung
một số điều của Luật chứng khoán ngày 24 tháng 11 năm 2010;
Căn cứ Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng 7 năm 2012; Nghị định
số 60/2015/NĐ-CP ngày 26 tháng 6 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết và
hướng dẫn thi hành một số điều của Luật chứng khoán và Luật sửa đổi, bổ sung
một số điều của Luật chứng khoán;
Căn cứ Nghị định số 120/2016/NĐ-CP ngày 23 tháng 8 năm 2016 của Chính
phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật phí và lệ phí;
Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 của Chính
phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;
Căn cứ Quyết định số 29/2009/QĐ-TTg ngày 20 tháng 02 năm 2009 của Thủ
tướng Chính phủ về chế độ tự chủ về biên chế và kinh phí hoạt động của Ủy ban
Chứng khoán Nhà nước;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chính sách thuế,
Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư quy định mức thu, chế độ thu, nộp,
quản lý và sử dụng phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khoán.
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng
1. Thông tư quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí quản lý
và giám sát hoạt động chứng khoán; lệ phí cấp giấy phép, giấy chứng nhận hoạt
động trong lĩnh vực chứng khoán áp dụng tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.
2. Thông tư này áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nộp phí, lệ phí; tổ chức thu
phí, lệ phí; các tổ chức, cá nhân khác liên quan đến thu, nộp phí, lệ phí.
46 CÔNG BÁO/Số 1285 + 1286/Ngày 31-12-2016
Điều 2. Tổ chức thu và người nộp phí, lệ phí
1. Tổ chức thu phí, lệ phí là Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.
2. Người nộp phí, lệ phí là các tổ chức, cá nhân có các hoạt động trong lĩnh
vực chứng khoán được quy định trong Biểu mức thu phí, lệ phí ban hành kèm theo
Thông tư này. Riêng hoạt động phân phối chứng chỉ quỹ, người nộp lệ phí là ngân
hàng thương mại và doanh nghiệp bảo hiểm đăng ký hoạt động phân phối chứng
chỉ quỹ.
Điều 3. Mức thu phí, lệ phí
Mức thu phí quản lý và giám sát hoạt động chứng khoán; lệ phí cấp giấy phép,
giấy chứng nhận hoạt động trong lĩnh vực chứng khoán thực hiện theo Biểu mức
thu phí, lệ phí ban hành kèm theo Thông tư này.
Điều 4. Kê khai, thu, nộp phí, lệ phí của người nộp
1. Phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khoán thu bằng đồng Việt Nam.
2. Thu, nộp lệ phí: Người nộp lệ phí phải nộp toàn bộ số lệ phí khi được cấp
giấy phép, giấy chứng nhận hoạt động trong lĩnh vực chứng khoán.
3. Thu, nộp phí giám sát hoạt động chứng khoán: Sở Giao dịch chứng khoán
(sau đây gọi tắt là Sở GDCK), Trung tâm Lưu ký chứng khoán Việt Nam (sau đây
gọi tắt là VSD) nộp phí giám sát cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước hàng quý,
thời gian nộp từ ngày 01 đến ngày 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Tiền phí
giám sát nộp cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước được hạch toán vào chi phí được
trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của Sở GDCK, VSD.
4. Thu, nộp phí quản lý công ty đại chúng chưa niêm yết và chưa đăng ký
giao dịch
a) Tổ chức được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng phải nộp phí
quản lý công ty đại chúng chưa niêm yết và chưa đăng ký giao dịch. Số phí phải
nộp tính theo công thức sau:
Số phí phải nộp = 10 triệu đồng/12 tháng x Thời gian tính phí (tháng).
Thời gian tính phí: được tính từ tháng sau của tháng được chấp thuận hồ sơ
đăng ký công ty đại chúng đến hết tháng được Sở GDCK ra Quyết định chấp thuận
niêm yết hoặc đăng ký giao dịch hoặc Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ra Thông
báo hủy đăng ký công ty đại chúng.
b) Thời gian nộp phí từ ngày 01/12 đến ngày 31/12 hàng năm.
Ví dụ 1, công ty A được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ
ngày 15/6/2016. Đến tháng 12/2016 (từ ngày 01 đến ngày 31/12), công ty A phải nộp
phí như sau: = 10 triệu đồng/12 tháng x 6 tháng (từ tháng 7 đến hết tháng 12) = 5 triệu đồng.
Kể từ năm sau trở đi, công ty A phải nộp phí quản lý vào tháng 12 hàng năm với số
phí 10 triệu đồng/năm.
CÔNG BÁO/Số 1285 + 1286/Ngày 31-12-2016 47
Trường hợp công ty đại chúng được Sở GDCK ra Quyết định chấp thuận niêm
yết hoặc đăng ký giao dịch hoặc Ủy ban Chứng khoán Nhà nước ra Thông báo hủy
đăng ký công ty đại chúng khác với thời gian nộp phí (tháng 12 hàng năm) nêu
trên, thì công ty phải nộp phí cho thời gian chưa nộp phí theo quy định. Thời hạn
nộp phí trong 30 ngày kể từ ngày ban hành Quyết định hoặc Thông báo.
Ví dụ 2, công ty B được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ
ngày 15/4/2016. Đến ngày 20/10/2016, công ty B được chấp thuận niêm yết chính
thức (hoặc hủy đăng ký công ty đại chúng), số phí phải nộp là: 10/12 x 6 tháng =
5 triệu đồng.
Ví dụ 3, công ty C được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ
ngày 15/3/2016. Đến ngày 15/3/2017, công ty C được chấp thuận niêm yết chính
thức (hoặc hủy đăng ký công ty đại chúng). Công ty nộp phí như sau:
Năm 2016: 10/12 x 9 tháng = 7,5 triệu đồng (nộp trong tháng 12/1016).
Năm 2017: 10/12 x 3 tháng = 2,5 triệu đồng. Thời gian nộp kể từ ngày 15/3/2017
đến ngày 15/4/2017. Trường hợp năm 2016 chưa nộp thì công ty C phải nộp số
tiền là 10 triệu đồng.
5. Thu, nộp phí quản lý đối với quỹ mở
a) Trong vòng 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận hoạt động quỹ
mở, công ty quản lý quỹ phải nộp phí quản lý như sau:
- Trường hợp được cấp giấy chứng nhận từ ngày 01/01 đến ngày 30/06 hàng
năm, mức phí phải nộp là 10 triệu đồng/quỹ;
- Trường hợp được cấp giấy chứng nhận từ ngày 01/7 đến ngày 31/12 hàng
năm, mức phí phải nộp là 5 triệu đồng/quỹ;
b) Các năm tiếp theo, công ty quản lý quỹ phải nộp phí là 10 triệu đồng/quỹ,
thời gian nộp từ ngày 01/12 đến ngày 31/12 hàng năm.
Điều 5. Kê khai, nộp phí, lệ phí của tổ chức thu
1. Định kỳ chậm nhất là ngày thứ hai hàng tuần, tổ chức thu phí phải gửi số
tiền phí đã thu được trong tuần trước vào tài khoản phí chờ nộp ngân sách mở tại
Kho bạc nhà nước.
2. Tổ chức thu phí, lệ phí thực hiện kê khai, nộp phí, lệ phí thu được theo tháng,
quyết toán năm theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 19 và khoản 2 Điều 26 Thông tư
số 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
hướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một
số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng 7
năm 2013 của Chính phủ. Tổ chức thu thực hiện nộp 5% số tiền phí thu được
và 100% số tiền lệ phí thu được vào ngân sách nhà nước theo chương, mục, tiểu
mục của Mục lục ngân sách nhà nước.
48 CÔNG BÁO/Số 1285 + 1286/Ngày 31-12-2016
Điều 6. Quản lý và sử dụng phí
Tổ chức thu phí, lệ phí được để lại 95% số tiền phí thu được, để sử dụng theo
quy định tại Quyết định số 29/2009/QĐ-TTg ngày 20 tháng 02 năm 2009 của Thủ
tướng Chính phủ về chế độ tự chủ về biên chế và kinh phí hoạt động của Ủy ban
Chứng khoán Nhà nước và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Điều 7. Tổ chức thực hiện và điều khoản thi hành
1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2017 và thay
thế Thông tư 67/2014/TT-BTC ngày 21 tháng 5 năm 2014 của Bộ trưởng Bộ Tài
chính quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí trong lĩnh
vực chứng khoán áp dụng tại Ủy ban Chứng khoán Nhà nước.
2. Các nội dung khác liên quan đến thu, nộp, quản lý, sử dụng, chứng từ thu,
công khai chế độ thu phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khoán không đề cập tại
Thông tư này được thực hiện theo quy định tại Luật phí và lệ phí; Nghị định
số 120/2016/NĐ-CP ngày 23 tháng 8 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết và
hướng dẫn thi hành một số điều của Luật phí và lệ phí; Thông tư số 156/2013/TT-BTC
ngày 06 tháng 11 năm 2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một
số điều của Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý
thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng 7 năm 2013 của Chính phủ;
Thông tư số 153/2012/TT-BTC ngày 17 tháng 9 năm 2012 của Bộ trưởng Bộ Tài
chính hướng dẫn việc in, phát hành, quản lý và sử dụng các loại chứng từ thu tiền
phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế
(nếu có).
3. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị các tổ chức, cá nhân
phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu, hướng dẫn bổ sung./.
KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG
Vũ Thị Mai
CÔNG BÁO/Số 1285 + 1286/Ngày 31-12-2016 49
BIỂU MỨC THU PHÍ, LỆ PHÍ TRONG LĨNH VỰC CHỨNG KHOÁN
(Kèm theo Thông tư số 272/2016/TT-BTC
ngày 14 tháng 11 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)
Số
TT Tên phí, lệ phí Mức thu
I
Lệ phí cấp giấy phép, giấy chứng nhận hoạt động trong lĩnh vực chứng
khoán và Lệ phí cấp phép đặt chi nhánh, văn phòng đại diện của các tổ
chức nước ngoài tại Việt Nam
1 Lệ phí cấp Giấy phép hoạt động công ty chứng
khoán
a) Môi giới 20 triệu đồng/giấy phép
b) Tự doanh 60 triệu đồng/giấy phép
c) Bảo lãnh phát hành 100 triệu đồng/giấy phép
d) Tư vấn đầu tư chứng khoán 20 triệu đồng/giấy phép
2
Lệ phí cấp Giấy phép hoạt động công ty quản lý
quỹ đầu tư chứng khoán, công ty đầu tư chứng
khoán
30 triệu đồng/giấy phép
3
Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động quỹ mở,
quỹ ETF, quỹ đóng, quỹ đầu tư bất động sản, quỹ
đại chúng
30 triệu đồng/
giấy chứng nhận
4 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động quỹ thành
viên
20 triệu đồng/
giấy chứng nhận
5
Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động chi nhánh
công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư
chứng khoán trong nước; Giấy chứng nhận thành
lập chi nhánh tại nước ngoài; Giấy chứng nhận đầu
tư ra nước ngoài
10 triệu đồng/
giấy chứng nhận
6
Lệ phí cấp Giấy phép hoạt động chi nhánh công ty
chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng
khoán nước ngoài tại Việt Nam
20 triệu đồng/giấy phép
7
Lệ phí cấp mới, cấp lại, điều chỉnh hoặc gia hạn
Giấy chứng nhận hoạt động văn phòng đại diện
công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư
chứng khoán trong nước; Giấy chứng nhận văn
phòng đại diện công ty chứng khoán tại nước ngoài
01 triệu đồng/lần cấp
50 CÔNG BÁO/Số 1285 + 1286/Ngày 31-12-2016
Số
TT Tên phí, lệ phí Mức thu
8
Lệ phí cấp mới, cấp lại, điều chỉnh, gia hạn Giấy
chứng nhận hoạt động văn phòng đại diện của công
ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng
khoán nước ngoài tại Việt Nam
01 triệu đồng/lần cấp
9
Lệ phí cấp mới, cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy
chứng nhận hoạt động phòng giao dịch công ty
chứng khoán
01 triệu đồng/lần cấp
10
Lệ phí cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy phép hoạt
động công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ
đầu tư chứng khoán, công ty đầu tư chứng khoán;
bao gồm cả trường hợp công ty chứng khoán, công
ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán, công ty đầu tư
chứng khoán thành lập sau khi chia, tách, hợp nhất,
sáp nhập, chuyển đổi; cấp lại, điều chỉnh, gia hạn
Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh chứng
khoán phái sinh
02 triệu đồng/lần cấp
11 Lệ phí cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy chứng nhận
hoạt động quỹ đầu tư chứng khoán 02 triệu đồng/lần cấp
12
Lệ phí cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy chứng
nhận hoạt động chi nhánh công ty chứng khoán,
công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán trong
nước; Giấy chứng nhận thành lập chi nhánh tại
nước ngoài; Giấy chứng nhận đầu tư ra nước ngoài
01 triệu đồng/lần cấp
13
Lệ phí cấp lại, gia hạn, điều chỉnh Giấy phép hoạt
động chi nhánh công ty chứng khoán, công ty quản
lý quỹ đầu tư chứng khoán nước ngoài tại Việt Nam
02 triệu đồng/lần cấp
14 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động phân phối
chứng chỉ quỹ
10 triệu đồng/
giấy chứng nhận
15 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động lưu ký chứng
khoán
06 triệu đồng/
giấy chứng nhận
16 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động tăng, giảm
vốn của quỹ thành viên
01 triệu đồng/
giấy chứng nhận
CÔNG BÁO/Số 1285 + 1286/Ngày 31-12-2016 51
Số
TT Tên phí, lệ phí Mức thu
17
Lệ phí cấp Giấy chứng nhận hoạt động chào bán, phát hành thêm cổ phiếu,
trái phiếu, chứng chỉ quỹ ra công chúng và phát hành cổ phiếu để hoán đổi cổ
phần; cấp Giấy chứng nhận chào bán chứng quyền lần đầu và bổ sung
a) Dưới 50 tỷ đồng 10 triệu đồng/
giấy chứng nhận
b) Từ 50 tỷ đến dưới 150 tỷ đồng 20 triệu đồng/
giấy chứng nhận
c) Từ 150 tỷ đến dưới 250 tỷ đồng 35 triệu đồng/
giấy chứng nhận
d) Từ 250 tỷ đồng trở lên 50 triệu đồng/
giấy chứng nhận
18 Lệ phí cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh
doanh chứng khoán phái sinh
10 triệu đồng/
giấy chứng nhận
19
Lệ phí cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện cung cấp
dịch vụ bù trừ, thanh toán giao dịch chứng khoán
phái sinh
02 triệu đồng/
giấy chứng nhận
20
Lệ phí cấp mới, cấp đổi, cấp lại giấy chứng nhận
(chứng chỉ) hành nghề chứng khoán cho cá nhân
hành nghề chứng khoán tại công ty chứng khoán,
công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán và công ty
đầu tư chứng khoán
01 triệu đồng/lần cấp
II Phí quản lý và giám sát hoạt động chứng khoán
1 Phí quản lý công ty đại chúng chưa niêm yết và
chưa đăng ký giao dịch; phí quản lý quỹ mở
10 triệu đồng/năm/
công ty, quỹ
2 Phí giám sát hoạt động chứng khoán
a) Đối với Sở GDCK
+ Đối với cổ phiếu, chứng
chỉ quỹ: 0,009% giá trị giao
dịch
+ Đối với trái phiếu:
0,0035% giá trị giao dịch
+ Đối với giao dịch mua
bán lại (repo) trái phiếu
Chính phủ kỳ hạn đến
2 tuần: 0,0004% giá trị giao
dịch
52 CÔNG BÁO/Số 1285 + 1286/Ngày 31-12-2016
Số
TT Tên phí, lệ phí Mức thu
Giá trị giao dịch được xác
định căn cứ trên số liệu
công bố trên hệ thống giao
dịch của Sở GDCK và giá
trị giao dịch chuyển quyền
sở hữu chứng khoán
không qua hệ thống giao
dịch của Sở GDCK do
VSD chuyển sang cho Sở
GDCK theo quy định của
Bộ Tài chính.
b) Đối với VSD
10% doanh thu giá dịch
vụ: lưu ký, chuyển khoản,
thực hiện quyền và
chuyển quyền sở hữu
chứng khoán không qua
hệ thống giao dịch của
Sở GDCK, trong đó, doanh
thu giá dịch vụ chuyển
quyền sở hữu chứng
khoán không qua hệ
thống giao dịch của Sở
GDCK là khoản thu còn
lại của VSD sau khi
VSD đã chuyển doanh
thu giá dịch vụ này cho
Sở GDCK theo quy định
của Bộ Tài chính