18 CÔNG BÁO/Số 33 + 34/Ngày 20-01-2013
THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ
THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ
Số: 01/2013/QĐ-TTg
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Hà Nội, ngày 07 tháng 01 năm 2013
QUYẾT ĐỊNH
Ban hành Quy chế lập, sử dụng và quản lý Quỹ tích lũy trả nợ
Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001;
Căn cứ Luật Ngân sách nhà nước ngày 16 tháng 12 năm 2002;
Căn cứ Luật Quản lý nợ công ngày 19 tháng 6 năm 2009;
Căn cứ Nghị định số 79/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 7 năm 2010 của Chính phủ
về nghiệp vụ quản lý nợ công;
Căn cứ Nghị định số 15/2011/NĐ-CP ngày 16 tháng 02 năm 2011 của Chính phủ
về cấp và quản lý bảo lãnh Chính phủ;
Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính,
Thủ tướng Chính phủ Quyết định ban hành Quy chế lập, sử dụng và quản lý
Quỹ tích lũy trả nợ.
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy chế lập, sử dụng và quản lý Quỹ
tích lũy trả nợ.
Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 3 năm 2013.
Điều 3. Bộ trưởng Bộ Tài chính chịu trách nhiệm thực hiện và hướng dẫn, kiểm
tra việc thi hành Quyết định này.
Điều 4. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc
Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu
trách nhiệm thi hành Quyết định này./.
THỦ TƯỚNG
Nguyễn Tấn Dũng
CÔNG BÁO/Số 33 + 34/Ngày 20-01-2013 19
QUY CHẾ
LẬP, SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ QUỸ TÍCH LŨY TRẢ NỢ
(Ban hành kèm theo Quyết định số 01/2013/QĐ-TTg
ngày 07 tháng 01 năm 2013 của Thủ tướng Chính phủ)
Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
Quy chế này hướng dẫn thi hành chi tiết Điều 29 Luật Quản lý nợ công và
Điều 15 của Nghị định số 79/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 7 năm 2010 của Chính
phủ về nghiệp vụ quản lý nợ công về việc lập, sử dụng và quản lý Quỹ tích lũy
trả nợ.
Điều 2. Quỹ tích lũy trả nợ
Quỹ tích lũy trả nợ (sau đây gọi tắt là Quỹ): Là quỹ thuộc ngân sách nhà nước,
được Chính phủ thành lập và giao Bộ Tài chính quản lý nhằm bảo đảm khả năng
thanh toán nghĩa vụ nợ của các khoản vay về cho vay lại và nghĩa vụ nợ dự phòng
của ngân sách nhà nước phát sinh từ các khoản bảo lãnh của Chính phủ.
Điều 3. Yêu cầu quản lý Quỹ
1. Đảm bảo các nhiệm vụ thu và sử dụng nguồn vốn của Quỹ thực hiện theo
đúng quy định của Luật Quản lý nợ công.
2. Bảo đảm tính thanh khoản, an toàn, bảo toàn và phát triển nguồn vốn của
Quỹ, nâng cao hiệu quả hoạt động của Quỹ.
3. Thực hiện công tác kế toán, kiểm toán và công khai tài chính theo quy định
của pháp luật.
Điều 4. Thu của Quỹ
1. Quỹ có các nguồn thu theo quy định tại Khoản 2 Điều 29 Luật Quản lý
nợ công.
2. Lập kế hoạch thu của Quỹ
a) Hàng năm theo tiến độ lập dự toán ngân sách nhà nước, căn cứ vào các
hợp đồng ủy quyền cho vay lại ký kết với Bộ Tài chính, các cơ quan cho vay lại
có trách nhiệm lập kế hoạch thu hồi vốn cho vay lại báo cáo Bộ Tài chính để tổng
hợp. Thời hạn gửi kế hoạch thu hồi vốn là trước ngày 20 tháng 7 của năm trước
năm kế hoạch.
b) Đối với các khoản Bộ Tài chính cho vay lại trực tiếp, các khoản vay có bảo
lãnh Chính phủ, Bộ Tài chính xác định kế hoạch thu hồi nợ, kế hoạch thu phí căn
cứ vào các quy định tại các thỏa thuận cho vay lại, các cam kết bảo lãnh đã ký.
20 CÔNG BÁO/Số 33 + 34/Ngày 20-01-2013
c) Đối với khoản thu hợp pháp khác: Bộ Tài chính căn cứ vào các hợp đồng
tiền gửi, hợp đồng ủy thác đầu tư, hợp đồng ứng vốn, đề án cơ cấu lại danh mục nợ
và các tài liệu có liên quan khác để xây dựng kế hoạch thu hàng năm của Quỹ.
d) Bộ Tài chính lập kế hoạch thu cụ thể hàng tháng và hàng quý theo tình hình
thực tế để chủ động điều hành nguồn thu của Quỹ.
3. Tổ chức công tác thu của Quỹ
a) Các khoản thu hồi nợ từ các khoản vay về cho vay lại của Chính phủ thực
hiện như sau:
- Đối với các thỏa thuận cho vay lại trực tiếp ký giữa Bộ Tài chính và người
vay lại: Căn cứ vào các quy định tại thỏa thuận cho vay lại, người vay lại hoàn trả
trực tiếp các khoản phải trả vào Quỹ;
- Đối với các hợp đồng ủy quyền cho vay lại thông qua các cơ quan cho vay
lại: Căn cứ các quy định trong các hợp đồng ủy quyền cho vay lại, cơ quan cho vay
lại thực hiện việc thu hồi nợ từ người vay lại và hoàn trả vào Quỹ theo đúng các
quy định trong hợp đồng ủy quyền cho vay lại đã ký với Bộ Tài chính.
b) Thu phí bảo lãnh Chính phủ: Căn cứ vào Văn bản cam kết của người được
bảo lãnh với cơ quan cấp bảo lãnh, người được bảo lãnh trực tiếp nộp phí bảo lãnh
vào Quỹ.
c) Thu hồi các khoản tạm ứng vốn từ Quỹ: Người được ứng vốn hoàn trả lại
Quỹ số tiền đã ứng bao gồm gốc và lãi theo đúng thỏa thuận đã ký giữa Bộ Tài
chính và người được ứng vốn.
d) Các khoản lãi do cơ cấu lại khoản nợ, danh mục nợ: Bộ Tài chính xác định
các khoản lãi theo thực tế thu chi đối với từng nghiệp vụ cơ cấu lại khoản nợ, danh
mục nợ.
đ) Các khoản lãi tiền gửi hoặc lãi từ ủy thác quản lý vốn tạm thời nhàn rỗi của
Quỹ được thu theo các quy định cụ thể trong các hợp đồng tiền gửi hoặc ủy thác.
e) Các khoản thu hợp pháp khác: Thực hiện theo quy định của pháp luật hoặc
tại hợp đồng với Quỹ.
Điều 5. Sử dụng Quỹ
1. Nguồn vốn của Quỹ được sử dụng cho các mục đích quy định tại Khoản 3
Điều 29 Luật Quản lý nợ công.
2. Lập kế hoạch sử dụng Quỹ
a) Đối với nghĩa vụ hoàn trả ngân sách nhà nước các khoản trả nợ cho các
khoản vay nước ngoài của Chính phủ về cho vay lại: Căn cứ các điều kiện, điều
khoản của thỏa thuận vay hoặc phát hành trái phiếu quốc tế của Chính phủ, Bộ Tài
CÔNG BÁO/Số 33 + 34/Ngày 20-01-2013 21
chính xây dựng kế hoạch trả nợ chi tiết hàng năm, trong đó tách riêng nghĩa vụ chi
trả nợ cho các khoản vay của Chính phủ về cho vay lại để tổng hợp vào kế hoạch
hoàn trả cho ngân sách nhà nước của Quỹ.
b) Đối với các mục đích sử dụng khác: Bộ Tài chính căn cứ vào nhu cầu của
ngân sách nhà nước, báo cáo của các đơn vị vay vốn được Chính phủ bảo lãnh, các
đề án cơ cấu lại danh mục nợ và kế hoạch thu của Quỹ để xây dựng kế hoạch sử
dụng Quỹ cho năm kế hoạch.
c) Bộ Tài chính lập kế hoạch sử dụng nguồn vốn cụ thể hàng tháng và hàng
quý theo tình hình thực tế và theo các mục đích đã quy định.
3. Tổ chức sử dụng Quỹ
a) Chi hoàn trả ngân sách nhà nước các khoản ngân sách nhà nước đã ứng trả
nợ cho các khoản vay nước ngoài của Chính phủ về cho vay lại: Thực hiện định kỳ
hàng tháng trên cơ sở các chứng từ trả nợ, trong đó tách riêng phần trả nợ cho các
khoản vay về cho vay lại. Thời điểm hoàn trả chậm nhất vào ngày 5 của tháng tiếp
theo, riêng đối với các khoản dự kiến hoàn trả của tháng 12 sẽ được hoàn trả ngân
sách nhà nước trước ngày 30 tháng 12. Số hoàn trả chính thức của tháng 12 sẽ được
đối chiếu và chuyển trả trực tiếp trong tháng 01 của năm tiếp theo.
b) Ứng trả thay cho người được bảo lãnh trong trường hợp người được bảo
lãnh chưa trả hoặc không trả được toàn bộ hoặc một phần nghĩa vụ nợ phải trả:
Thực hiện theo các quy định tại Quy chế cấp và quản lý bảo lãnh Chính phủ hiện
hành và các cam kết tại các Thư bảo lãnh đã phát hành. Nguồn tiền ứng trước từ
Quỹ được thanh toán trực tiếp cho người cho vay. Đồng thời, Bộ Tài chính ký Hợp
đồng ứng vốn với người được bảo lãnh để ứng vốn. Người được bảo lãnh có trách
nhiệm hoàn trả Quỹ theo đúng các điều kiện tại Hợp đồng ứng vốn đã ký với Bộ
Tài chính.
Trường hợp do khoản ứng trả thay quá lớn và Quỹ không đủ nguồn, Bộ Tài
chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ cho phép tạm ứng từ ngân sách nhà nước để
chi trả phần còn thiếu. Quỹ có trách nhiệm hoàn lại ngay ngân sách nhà nước
khoản tạm ứng khi có đủ nguồn.
c) Ứng vốn để thực hiện cơ cấu lại khoản nợ, danh mục nợ Chính phủ và nợ
được Chính phủ bảo lãnh nhằm giảm thiểu chi phí đi vay: Thực hiện theo các đề án
cơ cấu lại nợ đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt.
d) Các khoản ứng vốn khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
4. Các khoản chi phí nghiệp vụ quản lý Quỹ phát sinh trực tiếp từ hoạt động
của Quỹ thực hiện theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính về tổ chức và hoạt
động của Quỹ và chế độ nhà nước hiện hành.
22 CÔNG BÁO/Số 33 + 34/Ngày 20-01-2013
Điều 6. Đảm bảo nguồn ngoại tệ của Quỹ
1. Quỹ có trách nhiệm thông qua các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ trên thị
trường để duy trì nguồn ngoại tệ tối thiểu bằng một kỳ trả nợ trong năm đối với các
nghĩa vụ trả nợ vay về cho vay lại nhằm đảm bảo khả năng trả nợ nước ngoài bằng
ngoại tệ.
2. Trường hợp, sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của Quỹ để cho ngân
sách nhà nước vay; mua trái phiếu Chính phủ hoặc gửi tại các ngân hàng thương
mại, tổ chức tín dụng bằng đồng Việt Nam (hoặc VNĐ) Bộ trưởng Bộ Tài chính
quy định biện pháp thu hồi đảm bảo ngoại tệ.
Điều 7. Sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của Quỹ
1. Nguồn tiền của Quỹ còn dư sau khi đã cân đối sử dụng cho các mục đích chi
nêu tại Khoản 3 Điều 5 của Quy chế này là nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của Quỹ.
Nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi phải được bảo toàn và phát triển thông qua các
nghiệp vụ quản lý sau:
a) Cho ngân sách nhà nước vay hoặc mua trái phiếu Chính phủ theo khả năng
cân đối nguồn của Quỹ. Thời hạn và các điều kiện cho vay mua trái phiếu Chính phủ
do Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định cho từng đợt vay theo quy định. Ngân sách
nhà nước có trách nhiệm bố trí hoàn trả cho Quỹ khi đến hạn.
b) Gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng thương mại, các tổ chức tài chính trong
nước có uy tín do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thông báo cho Bộ Tài chính trên
cơ sở chào lãi suất cạnh tranh. Dành tối thiểu 80% nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi
nêu tại Điểm a, b trên đây để cho ngân sách nhà nước vay, mua trái phiếu Chính
phủ và gửi tại các ngân hàng, tổ chức tài chính của Nhà nước hoặc do Nhà nước
nắm cổ phần chi phối.
c) Sử dụng dịch vụ ủy thác quản lý vốn của các ngân hàng thương mại, các tổ
chức tài chính, tín dụng trong nước có uy tín của Việt Nam theo đánh giá xếp hạng
tín nhiệm của Ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng nước ngoài hoạt động hợp
pháp tại Việt Nam.
2. Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định việc quản lý, sử dụng nguồn vốn tạm
thời nhàn rỗi của Quỹ, đảm bảo an toàn, tính thanh khoản và hiệu quả theo thứ tự
ưu tiên sau đây:
a) Đảm bảo an toàn;
b) Đảm bảo tính thanh khoản;
c) Đảm bảo hiệu quả.
3. Khoản sinh lời của Quỹ từ việc sử dụng nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi, lãi do
cơ cấu lại nợ và các khoản thu phí bảo lãnh phải được hạch toán riêng; được dùng
CÔNG BÁO/Số 33 + 34/Ngày 20-01-2013 23
để xử lý các rủi ro trong hoạt động cho vay lại, bảo lãnh Chính phủ và bổ sung
nguồn trả nợ cho Quỹ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Điều 8. Xử lý rủi ro hoạt động của Quỹ
Trong quá trình thực hiện các hoạt động của Quỹ, nếu gặp khó khăn trong việc
thu hồi các khoản ứng vốn, Bộ Tài chính phối hợp với các cơ quan liên quan tiến
hành kiểm tra và xây dựng phương án xử lý theo chế độ quy định. Trường hợp
vượt thẩm quyền, Bộ Tài chính trình Thủ tướng Chính phủ quyết định.
Điều 9. Mở tài khoản của Quỹ
1. Quỹ được mở tài khoản giao dịch bằng ngoại tệ và tiền Việt Nam tại Kho
bạc Nhà nước.
2. Tài khoản giao dịch được mở có các tiểu khoản theo nội dung và các loại
ngoại tệ tương ứng để theo dõi từng nguồn thu theo quy định tại Khoản 2 Điều 29
Luật Quản lý nợ công.
Điều 10. Kế toán Quỹ
1. Quỹ thực hiện hạch toán kế toán theo các quy định pháp luật về kế toán và
Thông tư hướng dẫn về chế độ kế toán Quỹ do Bộ Tài chính ban hành.
2. Quỹ được phép đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ kế toán của các khoản
mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá hạch toán ngoại tệ do Bộ Tài chính công bố.
Cuối kỳ kế toán (năm) các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh do đánh giá
lại sẽ được kết chuyển vào Thu hoạt động Quỹ (nếu lãi) và kết chuyển vào Chi
hoạt động Quỹ (nếu lỗ).
Điều 11. Đối chiếu số liệu
Quỹ chịu trách nhiệm thường xuyên đối chiếu số liệu với các cơ quan cho vay
lại về các khoản thu hồi, với các dự án vay được Chính phủ bảo lãnh về dư nợ
được bảo lãnh và phí bảo lãnh, với ngân sách nhà nước về số tiền ngân sách nhà
nước đã ứng trả cho các khoản vay về cho vay lại của Chính phủ và các đơn vị
được Quỹ ứng vốn hoặc cho vay theo quy định tại Quy chế này cũng như với các
tổ chức tài chính tín dụng cung cấp dịch vụ tiền gửi hoặc quản lý tài sản cho Quỹ.
Điều 12. Chế độ báo cáo
1. Hàng quý, Quỹ lập báo cáo về tình hình thu, chi trong quý, số dư của Quỹ
và số lũy kế từ đầu năm. Thời điểm lập báo cáo chậm nhất là ngày 10 của tháng
đầu quý sau.
2. Hàng năm, Quỹ phải lập báo cáo về tình hình hoạt động và báo cáo tài chính
của Quỹ. Thời gian lập báo cáo chậm nhất là 45 ngày sau khi kết thúc năm và trình
Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt trước 31 tháng 3 của năm sau năm báo cáo.
24 CÔNG BÁO/Số 33 + 34/Ngày 20-01-2013
3. Các cơ quan cho vay lại báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý và hàng năm
về các khoản thu hồi vốn cho vay lại và hoàn trả Quỹ theo từng dự án cho vay lại
gửi cho Bộ Tài chính. Thời hạn báo cáo là ngày 05 của tháng tiếp theo đối với báo
cáo tháng, ngày 15 của tháng đầu quý tiếp theo đối với báo cáo quý; và trước ngày
31 tháng 01 của năm tiếp theo đối với báo cáo năm.
Điều 13. Giám sát và kiểm toán hoạt động của Quỹ
1. Bộ Tài chính tổ chức giám sát việc quản lý Quỹ theo các quy định tại Quy
chế này.
2. Quỹ chịu sự kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước trong quá trình kiểm toán
ngân sách nhà nước.
Điều 14. Quản lý và điều hành Quỹ
1. Quỹ không tổ chức thành lập pháp nhân riêng. Bộ trưởng Bộ Tài chính bổ
nhiệm người làm chủ tài khoản, kế toán trưởng (hoặc phụ trách kế toán) và phân
công một số cán bộ làm nhiệm vụ quản lý Quỹ.
2. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định cụ thể về quản lý, điều hành Quỹ và
nhiệm vụ quyền hạn của chủ tài khoản, kế toán trưởng (hoặc phụ trách kế toán) và
các cán bộ quản lý Quỹ có liên quan.
Điều 15. Điều khoản thực hiện
Bộ trưởng Bộ Tài chính và Thủ trưởng cơ quan liên quan, các doanh nghiệp, tổ
chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quy chế này. Trong quá trình
thực hiện, nếu có vướng mắc, các cơ quan, đơn vị, tổ chức cần phản ánh kịp thời
cho Bộ Tài chính để Bộ Tài chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ sửa đổi, bổ sung
cho phù hợp với tình hình thực tế nhằm bảo đảm sử dụng và quản lý Quỹ có hiệu
quả, đúng mục đích./.